Re: datum DPH a DPPD
>>Ještě poprosím o kontrolu postupu u záloh za energii. >>Platíme zálohy dle platebního kalendáře. Dosud jsem >>vyplňovala datum DPH - 15.9.2016, což je datum >>splatnosti zálohy u dodavatele a datum DPPD jsem >>uvedla >>13.9.2016 , což je datum , kdy jsme uhradili z účtu. >>V >>kontrolním hlášení to prošlo dosud bez chyby. Nemělo >>by to >>být ale opačně ?
Datum odpočtu DPH by mělo být nejdříve datum, kdy druhá strana platbu obdrží. DPPD do KH podle povídání fin.správy může být uvedeno datum, kdy bylo odepsáno z Vašeho účtu, pokud neznáte přesné datum připsání částky na účet dodavateli
Pro vyplnění položky „DPPD“ pro každou předmětnou dílčí platbu dle PK (Evideční číslo daňového dokladu = číslo PK) se do kontrolního hlášení (KH) vyplní: Odběratel: Datum skutečného přijetí platby dodavatelem a v případě, že mu není u bezhotovostního převodu tento datum znám, vyplní datum odepsání úhrady ze své strany (účtu). Vzhledem k tomu, že platební kalendář nemusí obsahovat datum uskutečnění zdanitelného plnění nebo den přijetí úplaty, může být pro odběratele přesné zjištění dne přijetí úplaty dodavatelem v praxi nerealizovatelné. Proto je připuštěno, pro účely vyplnění kontrolního hlášení, aby odběratel uvedl v části DPPD den úhrady z jeho účtu. V této souvislosti upozorňujeme, že v souladu s § 72 odst. 3 zákona o DPH vzniká odběrateli nárok na odpočet daně až v okamžiku, kdy nastaly skutečnosti zakládající povinnost přiznat daň (§ 21 odst. 1 zákona o DPH), tj. dnem přijetí úplaty dodavatelem.
>Já pokud mám zálohový doklad,tak DPPD uvádím datum >vystavení zálohového dokladu.
