Hlavní navigace

Názor k dotazu Drobný majetek jako náklad příštího období od M.M. - Dobrý den, máte v tom docela chaos, pokud...

  • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
  • 24. 11. 2016 9:46

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,

    máte v tom docela chaos, pokud platíte dopředu za cokoli ( tedy zde DHIM ) před dodáním ( tj. datum uskutečnění zdanitelného plnění ) a jste v roce 2016 platíte zálohu, ( není daňový doklad )

    účtujete to :

    314 / 221 úhrada ZF ( zálohy ) bankou

    v roce 2017 Vám dojde fyzicky onen majetek ( drobný ) pokud je do 40- tis. lze účtovat rovnou do spotřeby, DPH si nárokujete teprve v momentě když máte v ruce daňový doklad ( FA ) od dodavatele. Nelze nárokovat DPH před obdržením daň. dokladu, naopak po obdržení můžete nárokovat ( později) až 3 roky zpětně.

    zaúčtujete v roce 2017

    501 / 321     ( FA došlá v roce 2017, majetek je drobný účtujete výsledkově do spotřeby účtová třída 5 ...)
    343 / 321 ( to je pořád na té jedné FA - pouze se rozúčtuje částka nákladu ( tzv. základ daně ) a nárokované DPH
    -314/321 ( to je také pořád jede účetní zápis, zde jde o odpočet zálohy placené za dodávku v roce 2016

    321/221 případný doplatek za FA v roce 2017 po odečtení zálohy ( pokud je záloha na 100% nominálu FA, doplatek již samozřejmě není )

    pokud si představíte v hodnotách pak :

    5000,- záloha na 314 v roce 2016

    v roce 2017 obdržíte daňový doklad :

    10 000,- celková fa v roce 2017

    10 000,- ( to je částka celkem ta se rozúčtuje na 8264 ZD jde do nákladů na účet 501 a 1739 je DPH na účet 343 - zde nárok )
    -5000,- záloha odpočet na FA
    ---------
    5000,- doplatek FA v roce 2017

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).