Dobrý den,
máte v tom docela chaos, pokud platíte dopředu za cokoli ( tedy zde DHIM ) před dodáním ( tj. datum uskutečnění zdanitelného plnění ) a jste v roce 2016 platíte zálohu, ( není daňový doklad )
účtujete to :
314 / 221 úhrada ZF ( zálohy ) bankou
v roce 2017 Vám dojde fyzicky onen majetek ( drobný ) pokud je do 40- tis. lze účtovat rovnou do spotřeby, DPH si nárokujete teprve v momentě když máte v ruce daňový doklad ( FA ) od dodavatele. Nelze nárokovat DPH před obdržením daň. dokladu, naopak po obdržení můžete nárokovat ( později) až 3 roky zpětně.
zaúčtujete v roce 2017
501 / 321 ( FA došlá v roce 2017, majetek je drobný účtujete výsledkově do spotřeby účtová třída 5 ...)
343 / 321 ( to je pořád na té jedné FA - pouze se rozúčtuje částka nákladu ( tzv. základ daně ) a nárokované DPH
-314/321 ( to je také pořád jede účetní zápis, zde jde o odpočet zálohy placené za dodávku v roce 2016
321/221 případný doplatek za FA v roce 2017 po odečtení zálohy ( pokud je záloha na 100% nominálu FA, doplatek již samozřejmě není )
pokud si představíte v hodnotách pak :
5000,- záloha na 314 v roce 2016
v roce 2017 obdržíte daňový doklad :
10 000,- celková fa v roce 2017
10 000,- ( to je částka celkem ta se rozúčtuje na 8264 ZD jde do nákladů na účet 501 a 1739 je DPH na účet 343 - zde nárok )
-5000,- záloha odpočet na FA
---------
5000,- doplatek FA v roce 2017
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.