Názor k dotazu Závodní stravování - účtování DF od anonym - Re: závodní stravování - účtování DF 1) Daňově lze...

Re: závodní stravování - účtování DF
1) Daňově lze uplatnit 55 % z ceny jídla. Pokud by oněch 55 % činilo více, jak 70 % dle § 176 ZP, pak lze uplatnit max do výše těchto 70 %.

Příklad:
cena jídla 100,00 Kč (bez DPH)
55 % = 55,00 Kč
70 % z 69,00 Kč = 48,30 Kč
Maximálně lze tedy daňově uznat 48,30 Kč a nikoliv 55,00 Kč.

Pokud by stravné činilo 47,00 Kč (bez DPH)
55 % = 25,85 Kč
70 % = 48,30 Kč
Maximálně lze daňově uznat 25,85 Kč

Váš příklad - úhrada zaměstnancem bez DPH:
oběd = 47,00 Kč
zaměstnanec hradí = 19,00 Kč (bez DPH)
náklad = 28,00
- z toho 25,85 na účet 527 daňový náklad
- z toho 2,15 na účet 528 nedaňový náklad.
DPH k 19,00 Kč = 4,00 Kč
Zaměstnanec celkem zaplatí 23,00 Kč
-------------------------------------------------------------------
Váš příklad - úhrada zaměstnancem vč. DPH:
oběd = 47,00 Kč
zaměstnanec hradí = 19,00 Kč (včetně DPH)
- z toho DPH = 3,00 Kč
- ZD = 17,00 Kč
náklad = 30,00
- z toho 25,85 na účet 527 daňový náklad
- z toho 4,25 na účet 528 nedaňový náklad.

Zaměstnanec celkem zaplatí 19,00 Kč

Účtování:
FA: 527/321 25,85
528/321 4,25
335/321 17,00 (pohledávka za zaměstnanci)
343/321 9,00 ?

odvod DPH ze stravného hrazeného zaměstnanci 335/343 3,00 Kč

úhrada zamětnancem v hotovosti 19,00 211/335
nebo srážka z mezd 19,00 331/335



DPH na vstupu - máte plný nárok na odpočet, t.j. i z toho, co je nad limit.