Hlavní navigace

Vlákno názorů k dotazu oprava účtování min. let od vandík - Re: oprava min. let - opravdu nevíte...

Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  • 24. 11. 2012 12:30

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    >Prosím o pomoc,
    > bylo podáno dodatečné DPPO za rok 2011
    > ( neproúčtované náklady a výnosy roku 2011 - významné
    >položky)
    >Nyní potřebuji proúčtovat v letošním roce. Budu
    >účtovat rozvahově, tzm. přes účty 428,429. U nezaúčtovaných
    >nákladových faktur mi to je jasné, 429/321 ale nevím
    >si rady s dodaněným výnosem za zboží, jelikož peníze za
    >toto zboží jsme nedostali. (Dodaňovalo se manko a
    >škody) Přeci nemohu účtovat 211/428, prosím poraďte, jak
    >byste to řešili vy.

  • 24. 11. 2012 13:08

    alen1 (neregistrovaný) 46.135.42.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    To si tedy z těch málo informací nejsem jistá, zda účtování rozvahově je zrovna ten správný způsob.
    Píšete, že jsou to významné položky.
    Takže byste se měla řídit ČÚS č. 19

    3.10.5. Na vrub příslušného účtu účtové skupiny 58 - Mimořádné náklady se účtují například opravy nákladů minulých účetních období, pokud jde o významné položky.

  • 24. 11. 2012 13:13

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Já se dočetla na netu, že si spol. může vybrat, jestli rozvahově, nebo výsledkově. Pokud bych účtovala výsledkově, změní se mi účetní výsledek hospodaření, což nechci. Daňový výsledek by byl správný, ale účetní by byl zkreslený. Co myslíte Vy ? Jde mi o to, že jsme si dodanili výnosy, (manko, škody ..)

  • 24. 11. 2012 13:32

    alen1 (neregistrovaný) 46.135.42.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Na to je málo informací, samozřejmě lze i rozvahově, ale vždy je třeba posuzovat celou situaci v plné šíři. Pokud byste náhodou neměli účetní závěrku schválenou VH, dalo by se účetnictví otevřít a udělat opravy a nové výkazy.

  • 24. 11. 2012 14:50

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Závěrku už máme schválenou, musíme tedy účtovat v letošním roce. Dodaněné výnosy cca 200 000,- náklady 252000,-
    Výnosy : manko na zboží nad rámec norem, FVD - nebylo časové rozlišení. Náklady za pronájmy. Nevím, jak proúčtovat to manko, dodanili jsme, ale nevím, proti čemu zaúčtovat, jestli 211/428 , jde o to, že si zvýším zůstatek v pokladně, který fakticky zvýšen nebyl. Ostatní jsem zaúčtovala, myslím , správně, jde mi pouze o to manko, jaký účet dát na stranu MD.

  • 25. 11. 2012 10:51

    annonym (neregistrovaný) 188.175.56.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    >>>>>> bylo podáno dodatečné DPPO za rok 2011
    >>>>>> ( neproúčtované náklady a výnosy roku 2011 -
    >>>>>>významné
    >>>>>>položky)
    >>>>>>Nyní potřebuji proúčtovat v letošním roce. Budu
    >>>>>>účtovat rozvahově, tzm. přes účty 428,429. U
    >>>>>>nezaúčtovaných
    >>>>>>nákladových faktur mi to je jasné, 429/321 ale nevím
    >>>>>>si rady s dodaněným výnosem za zboží, jelikož peníze
    >>>>>>za
    >>>>>>toto zboží jsme nedostali. (Dodaňovalo se manko a
    >>>>>>škody) Přeci nemohu účtovat 211/428, prosím poraďte,
    >>>>>>jak
    >>>>>>byste to řešili vy.

    >>Na to je málo informací, samozřejmě lze i rozvahově,
    >>ale vždy je třeba posuzovat celou situaci v plné šíři.
    >>
    >>Pokud byste náhodou neměli účetní závěrku schválenou
    >>VH, dalo by se účetnictví otevřít a udělat opravy a
    >>nové výkazy.
    >Závěrku už máme schválenou, musíme tedy účtovat v
    >letošním roce. Dodaněné výnosy cca 200 000,- náklady
    >252000,-
    >Výnosy : manko na zboží nad rámec norem, FVD - nebylo
    >časové rozlišení. Náklady za pronájmy. Nevím, jak
    >proúčtovat to manko, dodanili jsme, ale nevím, proti čemu
    >zaúčtovat, jestli 211/428 , jde o to, že si zvýším
    >zůstatek v pokladně, který fakticky zvýšen nebyl. Ostatní
    >jsem zaúčtovala, myslím , správně, jde mi pouze o to
    >manko, jaký účet dát na stranu MD.
    O manku jste jistě účtovali v r. 2011, pouze nebylo správně zohledněno manko nad normu v DaP k dani z příjmů. Pak by toto pochybení bylo napraveno v dodatečném DaP, ale již není o čem účtovat.
    Pokud by ale nebylo účtováno v r. 2011, respektive v účetnictví byl ponechán chybný stav zásob, pak budete účtovat proti účtu zásob a tím napravíte účetní stav.

  • 25. 11. 2012 11:07

    alen1 (neregistrovaný) 217.77.165.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    No právě, je třeba zjistit, co lze účtovat a jakou metodou. Ne vše lze opravit účtováním rozvahově.
    Také mi není jasné, proč chcete účtovat něco proti 429, něco proti 428.
    U nákladů za pronájmy - ty jste vůbec neměli zaúčtovány?

  • 25. 11. 2012 11:30

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    . (Dodaňovalo se manko a
    >>>>>>>>škody) Přeci nemohu účtovat 211/428, prosím poraďte,
    >>>>>>>>jak
    >>>>>>>>byste to řešili vy.
    >>
    >>>>Na to je málo informací, samozřejmě lze i rozvahově,
    >>>>ale vždy je třeba posuzovat celou situaci v plné
    >>>>šíři.
    >>>>>>>>Pokud byste náhodou neměli účetní závěrku schválenou
    >>>>VH, dalo by se účetnictví otevřít a udělat opravy a
    >>>>nové výkazy.
    >>>Závěrku už máme schválenou, musíme tedy účtovat v
    >>>letošním roce. Dodaněné výnosy cca 200 000,- náklady
    >>>252000,-
    >>>Výnosy : manko na zboží nad rámec norem, FVD - nebylo
    >>>časové rozlišení. Náklady za pronájmy. Nevím, jak
    >>>proúčtovat to manko, dodanili jsme, ale nevím, proti
    >>>čemu
    >>>zaúčtovat, jestli 211/428 , jde o to, že si zvýším
    >>>zůstatek v pokladně, který fakticky zvýšen nebyl.
    >>>Ostatní
    >>>jsem zaúčtovala, myslím , správně, jde mi pouze o to
    >>>manko, jaký účet dát na stranu MD.
    >>O manku jste jistě účtovali v r. 2011, pouze nebylo
    >>správně zohledněno manko nad normu v DaP k dani z
    >>příjmů. Pak by toto pochybení bylo napraveno v
    >>dodatečném
    >>DaP, ale již není o čem účtovat.
    >>Pokud by ale nebylo účtováno v r. 2011, respektive v
    >>účetnictví byl ponechán chybný stav zásob, pak
    >>budete
    >>účtovat proti účtu zásob a tím napravíte účetní stav.
    >>>No právě, je třeba zjistit, co lze účtovat a jakou
    >metodou. Ne vše lze opravit účtováním rozvahově.
    >Také mi není jasné, proč chcete účtovat něco proti
    >429, něco proti 428.
    >U nákladů za pronájmy - ty jste vůbec neměli
    >zaúčtovány?
    Pron. nebyly zaúčtovány, fakturu jsme dostali pozdě. O manku nebylo účtováno, DoP bylo podáno. Zboží ke konci roku nemáme, jednalo se o vařená jídla, která se rozvezla ten den, kdy byla nakoupena.

  • 25. 11. 2012 11:44

    alen1 (neregistrovaný) 46.135.13.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Pak tedy máte pronájmy nedaňově, pokud nebylo účtováno o dohadné položce.
    A z čeho tedy soudíte, že je to manko?
    Peníze byly vybrány a osoba za to odpovědná je neodevzdávala do pokladny?

  • 25. 11. 2012 11:51

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Pronájmy jsme zohlednili v dodatečném DPPO jako daňově uzn. náklad,dohadná položka nebyla vytvořena, ale byla oprava v DPPO, nyní v letošním roce zaúčtuji nedaňově. Co se týče obědů, nikdo nekontroloval, kolik korun pověřené osoby měli odevzdat, zjistilo se až dodatečně, že neodevzdávali to, co měli. Bohužel už ve spol. nepracují, nebylo za nimi účtováno jako pohledávka.

  • 25. 11. 2012 14:05

    annonym (neregistrovaný) 188.175.56.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Pokud tedy tomu dobře rozumím, pak nebyly ve výnosech zaúčtovány všechny nakoupené obědy (zřejmě bylo o prodeji obědů běžně účtováno pouze 211/60x = tedy podle příjmů do pokladny). Pak bych zaúčtovala 315/428 a v r. 2013 bych pohledávku odepsala jako nedobytnou (pokud nedobytná skutečně je) a to nedaňově 546/315 a do doby promlčení vedla na podrozvahových účtech. Předpokládám, že v dodatečném DaP k dani z příjmů byl tento výnos již zohledněn.
    Pokud jste se rozhodli účtovat opravy min. období rozvahově, pak budete ve výsledovce vyplňovat řádek "Jiný výsledek hospodaření min. let (nový). Proto doporučuji mít analyticky\ členěné účty 42x.

  • 25. 11. 2012 15:13

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Přesně tak, tržby byly účtovány průběžně dle přijatých peněz, ale dle nákupu jsme dodanili oproti nákupu. Moc děkuji,ještě prosím, dodaněný náklad mohu účtovat 429/321 ? Rozdílem je HV dodaněný v roce 2011

  • 26. 11. 2012 10:27

    alen1 (neregistrovaný) 46.135.120.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Já s tím nesouhlasím.
    V roce 2011 vznikl zisk nebo ztráta?
    Pokud zisk a pouze jej snižujete neproúčtovaným nákladem, pak na 428.
    Nezapomeňte také promítnout rozdíl v daňové povinnosti.

  • 26. 11. 2012 10:41

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    V roce 2011 byl zisk, po podání dodatečného DPPO se zisk nepatrně snížil. Daň z příjmu se neplatila, (odečet ztráty z min. let) Myslím, že pokud zaúčtuji 429/321 neproúčtované náklady, 315/428 neproúčtované nosy, tak rozdílem je přesně ta oprava v dodatečném DPPO, tedy zisk min. let se navýší o dodaněné tržby a ztráta min. let se navýší o nepr. nájemné.

  • 26. 11. 2012 11:00

    alen1 (neregistrovaný) 46.135.120.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    >>>>>Pokud tedy tomu dobře rozumím, pak nebyly ve výnosech
    >>>>>zaúčtovány všechny nakoupené obědy (zřejmě bylo o
    >>>>>prodeji obědů běžně účtováno pouze 211/60x = tedy
    >>>>>podle
    >>>>>příjmů do pokladny). Pak bych zaúčtovala 315/428 a v
    >>>>>r. 2013 bych pohledávku odepsala jako nedobytnou
    >>>>>(pokud
    >>>>>nedobytná skutečně je) a to nedaňově 546/315 a do
    >>>>>doby
    >>>>>promlčení vedla na podrozvahových účtech.
    >>>>>Předpokládám, že v dodatečném DaP k dani z příjmů byl
    >>>>>tento výnos
    >>>>>již zohledněn.
    >>>>>Pokud jste se rozhodli účtovat opravy min. období
    ještě prosím, dodaněný náklad mohu účtovat
    >>>>429/321 ? Rozdílem je HV dodaněný v roce 2011
    >>>Ano.
    >>Já s tím nesouhlasím.
    >>V roce 2011 vznikl zisk nebo ztráta?
    >>Pokud zisk a pouze jej snižujete neproúčtovaným
    >>nákladem, pak na 428.
    >>Nezapomeňte také promítnout rozdíl v daňové
    >>povinnosti.
    >V roce 2011 byl zisk, po podání dodatečného DPPO se
    >zisk nepatrně snížil. Daň z příjmu se neplatila, (odečet
    >ztráty z min. let) Myslím, že pokud zaúčtuji 429/321
    >neproúčtované náklady, 315/428 neproúčtované nosy, tak
    >rozdílem je přesně ta oprava v dodatečném DPPO, tedy
    >zisk min. let se navýší o dodaněné tržby a ztráta min.
    >let se navýší o nepr. nájemné.
    Ale to není stejné, srovnatelnost je v tom, že opravuji údaje do správného období.
    S daněmi to nemá nic společného.
    HV roku 2011 je zisk ponížený o nezaúčtované výdaje a zvýšený o nezaúčtované výnosy.
    Má to přece návaznosti na účetnictví, ne daně. Chyba se stala v roce 2011.
    Vy přece neopravujete ztrátu minulých období, tam se chyba nestala.
    Při rozhodování o zisku z roku 2011- rozhodujete o opraveném zisku.
    Vy nemůžete tak sama o sobě měnit účetní údaje minulých let (rok 2010 a níže).

  • 26. 11. 2012 11:18

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Pokud budu chtít o opravách účtovat rozvahově, pak mě nenapadá, jak jinak proúčtovat. Dočetla jsem se, že poslední novela vyhlášky č.500/2002 Sb. § 15 určuje nový postup účtování těchto oprav, a to na účty 42 - sice platný až od r. 2013, ale doporučují opravy už letos účtovat takto, pokud se jedná o významné položky - doporučení Národní účetní rady - interpelace č.11
    Já nechci opravovat ztrátu min. období, já pouze výsledek oprav zahrnu na rozvahové účty.

  • 26. 11. 2012 11:27

    alen1 (neregistrovaný) 46.135.120.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    To je vaše věc, jak to opravíte.

  • 26. 11. 2012 11:34

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Paní Alen, já jsem si sem psala o radu, za každou jsem opravdu moc vděčná. Můžete mi tedy říci, jak byste to udělala vy ? Vašich názorů si velice vážím, už jste mi několikrát pomohla. Ale většinou mi tady říkáte, jak to nejde, nebo že tak je to špatně. Můžete mi tedy alespoň navést, jak byste to řešila Vy ? Moc děkuji

  • 26. 11. 2012 15:56

    alen1 (neregistrovaný) 217.77.165.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Co vám brání to zaúčtovat proti 428?

  • 26. 11. 2012 16:11

    vandík (neregistrovaný) 78.111.124.---

    Re: oprava min. let - opravdu nevíte ?
    Prakticky nic, asi to bude opravdu nejlepší řešení. Pokud zaúčtuji rozdíl mezi neproúčtovanými výnosy a neproúčt. náklady, vznikne zisk, který bych přes 428 zaúčtovat mohla, asi to tak udělám. Když ale budu účtovat , proti jakému účtu ? Moc děkuji

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).