Re: DPH u zálohové faktury v DE - PROSÍM
Osoby, které nejsou účetní jednotkou a tudíž vedou DE nesmí daňový doklad k záloze vůbec vystavit. Viz § 21 odst.3 + §26 odst. 1. Takže není co řešit.
Re: ???
No, doklad jsem po připsání úhrady na účet nevystavoval žádný. Pouze tu zálohovou fakturu v červnu a teď v červenci tu fakturu jakožto daňový doklad.
Nevěděl jsem, jestli bych DPH neměl odvést za měsíc, ve kterém byla připsána záloha na účet KDYŽ
podle §21 odst. (1): "ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni přijetí platby, a to k tomu dni, který nastane DŘÍVE, pokud zákon nestanoví jinak".
...a DŘÍVE bylo přeci v červnu přijetí platby.
protože uskutečnění zdanitelného plnění jsem dal při vystavení faktury červencové.
Navíc mi to nevyvrátil ani §21 odst. (6) písm. a) o službách, kde píšou: "dnem jejího poskytnutí (= TAKY ČERVENEC KDYŽ JSEM TO DOKONČIL) nebo dnem vystavení daňového dokladu (= TAKY ČERVENEC KDYŽ JSEM TO DOKONČIL A ZÁROVEŇ VYSTAVIL FAKTURU) s výjimkou splátkového nebo platebního kalendáře nebo dokladu na přijatou platbu (TO JSEM NEVYSTAVOVAL), a to tím dnem, který nastane dříve,"
Re: ???
Do obratu osoby vedoucí De se počítají pouze příjmy za uskutečněné zdan.plnění - viz §6 a přijetím zálohy žádné uskutečněné zdanitelné plnění nevzniká, proto dle § 26/1 nevzniká povinnost daň přiznat před usk.zdan.plněním a dańový doklad nesmí vystavit. Daň odvedete z konečného daň.dokladu ke dni UZP - červenec. Zuzik
Re: ???
Dle § 21 odst. 3) osobám, které nevedou účetnictví, vzniká povinnost přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Ve Vašem případě v den, kdy jste dokončil práci a vyfakturoval. Že Vám někdo na tuto práci poskytl zálohu (byť i v červnu) je bezpřemětné. Pouze ji ve své faktuře odečtete.
§ 21 odst. 3) a § 26 odst. 1) Vás vylučuje z toho, že byste měl sledovat, zda Vám někdo zaplatil zálohu, z které musíte odvést DPH, a proto se nezatěžujte čtením §, které se týkají těch plátců, kteří musí ze záloh DPH odvádět. Tím se jen do toho zamotáváte.
Re: TO JE PŘESNĚ ONO, AB !
No jó!...ten §21 odst. 3) - to je přesně to, co jsem ale úplně přehlédl že se na mě vztahuje. Nevyrušilo mi to ten den přijetí platby v prvním odstavci a pak už mi to neštymovalo! Díky moc, AB, jsi boží!!!
ČLÁNKY DO MAILU