Vlákno názorů k dotazu OT účtování spotřeby elektřiny od v.e.n.d.y. - Re: OT účtování spotřeby elektřiny Nenapsal jste, zda vedete...
-
Re: OT účtování spotřeby elektřiny
Pak musíte mít časové rozlišení, tedy do roku 2009 účtovat dohadnou položku ve výši předpokládané spotřeby elektřiny bez DPH (502/389) nebo pokud už ji znáte, tak 502/383. - například 10 000,-
V roce 2010 přijde faktura a vy účtujete
spotřeba elektřiny 2009 10 000,- 389 (383),+ 1 190,- 343/ 11 190,- 321
a odečtete zálohy (nenapsal jste, jestli jste si odpočítával DPH ze záloh, pokud ne tak) 321/314 například 15 000,-, zbyde Vám na 321 přeplatek a tes spárujete až Vám ho dodavatel vrátí (221/321) -
rajda (neregistrovaný)
Re: OT účtování spotřeby elektřiny
>>>>mám dotaz, jak zaúčtovat došlou fakturu za elektřinu.
>>>>Faktura přišla až v roce 2010 a spotřeba je nižší než
>>>>bylo zaplaceno na zálohách. Jak se bude účtovat DPH,
>>>>když faktura je vedena až v roce 2010. Děkuji za
>>>>pomoc.
>>>Nenapsal jste, zda vedete účetnictví nebo DE?
>>Vedu podvojné účetnictví.
>Pak musíte mít časové rozlišení, tedy do roku 2009
>účtovat dohadnou položku ve výši předpokládané spotřeby
>elektřiny bez DPH (502/389) nebo pokud už ji znáte, tak
>502/383. - například 10 000,-
>V roce 2010 přijde faktura a vy účtujete
>spotřeba elektřiny 2009 10 000,- 389 (383),+ 1 190,-
>343/ 11 190,- 321
>a odečtete zálohy (nenapsal jste, jestli jste si
>odpočítával DPH ze záloh, pokud ne tak) 321/314 například
>15 000,-, zbyde Vám na 321 přeplatek a tes spárujete až
>Vám ho dodavatel vrátí (221/321)
>je to velký průšvih, když nebudu účtovat časové rozlišení? v tom případě to mám naúčtovat nedaňově?
> -
Re: OT účtování spotřeby elektřiny
Ano, pokud jde o nevýznamné a stále se opakující náklady, což třeba předplatné splňuje, u elektřiny bych si tím tak jistá nebyla...jak jste účtovali rok před tím? Jde o to, jak to obhájíte případné kontrole FU...vždy hrozí, že konkrétní pracovnice bude mít jiný názor... -
anka (neregistrovaný)
Re: OT účtování spotřeby elektřiny
http://business.center.cz/business/finance/dane/d-300.aspx
K §23 - bez doh. položek bych do daň. nákladů neúčtovala
K § 23
1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje, popř. příjmy, které podle platných účetních předpisů není nutno časově rozlišovat, se i pro účely stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje, popř. příjmy u nichž byla dodržena věcná a časová souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi dvěma účetními obdobími s tím, že:
za nevýznamné částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné upravování výsledku hospodaření, se považuje např. předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na příští období,
za pravidelně opakující se daňové výdaje, popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky např. placené pojistné, které se nekryje s účetním (zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu (zdaňovacímu) období.
V souladu se zásadami pro vedení účetnictví nelze výše uvedený postup uplatnit v případech, které se řeší pomocí dohadných položek (např. platby za spotřebu elektrické energie, plynu, vody) nebo časovým rozlišením (např. přijaté a placené nájemné včetně finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, náklady na technický rozvoj, přípravu a záběh výroby). -
alex.d1 (neregistrovaný)
Re: OT účtování spotřeby elektřiny
Postup s pravidelně se opakujícímu položkami nelze u výdajů, na které se mají tvořit dohadné položky nebo časové rozlišení uplatnit, je to uvedeno v pokynu D-300 k § 23 ZDP, takže tuto situaci bych po škončení roku, řešila tak, že bych náklad zahrnula alespoň do daňového přiznání za rok 2009 a fakturu v roce 2010 dala do nedaňových nákladů a uplatnila bych si odpočet DPH.
ČLÁNKY DO MAILU