Re: Prodej HM - jak s odpisy?
>>>Loni došlo k prodej HM. VF zaúčtovláno: 311/384,
>>>311/343. Platba na účet přišla také loni. Letos
>>>zaúčtováno
>>>int. dokl.: 384/641. Do nákladu jen zůstatkovou cenu
>>>nebo ještě uplatnit poloviční daňový odpis? Účetní už
>>>ne? Děkuji
>>Proč je účtováno do výnosů až letos, když k prodeji
>>došlo v 2011?
>Převzala jsem účto po zemřelé daňové poradkyni, také
>mi to není jasné. Dle Kupní smlouvy: splatnost do 31.12.2011, ale vlastnictví přechází nejdříve 1.1.2012, tak asi proto nebylo ve výnosech r. 2011. Předávací protokol je ze dne 2.1.2012. Prosím poraďte, mám uplatnit poloviční daň. odpis + ZC a účetní odpisy 0? Rozdíl mezi ÚO a DO a mezi ÚZC a DZC na formuláři DPPO? Je má úvaha správná?
Re: Prodej HM - jak s odpisy?
Pokud byl předmět prodeje v obchodním majetku 1.1., pak lze uplatnit 1/2 daňových odpisů. Pokud je ale neuplatníte (odpis přerušíte), budete mít vyšší daňovou zůstatkovou cenu, takže na základ daně to nebude mít žádný vliv.
Co se týká účetních odpisů, pak postupujete v souladu se směrnicí. Pokud máte uvedeno, že měsíční odpis bude uplatněn u majetku, který je v evidenci DHM k poslednímu kal. dni, pak o účetním odpisu nebudete účtovat. Pokud je ve směrnic i uvedeno, že účtujete v případě, že je majetek k 1. kal. dni v OM, pak budete o úč. odpise za 01/2012 účtovat (většinou odpis zahájíte následující měsíc po zařazení).
Základ daně v DaP k dani z příjmů pak upravíte o rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy a mezi daňovou a účetní ZC
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.