Vlákno názorů k dotazu Dluhopisy - ještě jednou moc PROSIM!!!!! od longstarr1 - Re: Dluhopisy - ještě jednou moc PROSIM! Cenu pořízení...
-
Rakub (neregistrovaný)
Re: Dluhopisy - ještě jednou moc PROSIM!
Dobrý den,
toto je poměrně složité téma, protože záleží na tom, jaký druh dluhopisu to je. Musíte z nějaké nákupní konfirmace vyčíst, jaký je nominál, jaké je AÚV (už naběhnutý úrok k datu nákupu) a za kolik nad nebo pod nominál jste dluhopis koupili. Jsou dluhopisy, které AÚV mají a které nemají (ZERO).
Př. Koupíte dluhopis za 11.000,-, vyčtete, že nominál je 10.000,-, AÚV u toho je 400,- a tak rozdíl je "ztráta" z nákupu 600,- (koupíte-li pod nominál je naopak "zisk". Jestli je tam ještě poplatek, je to 4. položka. Účtujete všechny 4 položky stejně (zisk s mínusem) na 063/043 a zároveň na 043/379, jediný rozdíl je, že si zvolíte pro odlišení jiné symboly. To je účtování při nákupu. Další krok je na konci roku, kdy:
- vezmete ten zisk/ztrátu, časově i rozpočítáte od data nákupu do data splatnosti dluhopisu a příslušnou částku dáte v daném roce do nákladů/výnosů. Pokud je tam AÚV, musíte zjistit jeho hodnotu k 31.12. a rozdíl mezi bankou vykázaným AÚV k 31.12. a Vašim nakoupeným AÚV zaúčtovat do výnosů. A poslední krok je k 31.12. zase zjistit cenu dluhopisu k 31.12. a rozdíl mezi nákupem a touto cenou vykázat na 921. Teď mě napadá, pokud např. máte ty státní dluhopisy, které se prodávali pod nominál, např. jste zaplatili 900,- místo 1000,- nominálu. těch 100,- si časově rozlišíte na celou dobu držení dluhopisu až do splatnosti, takže v roce 2012 např. dáte do výnosů jen 20,- Kč atd.
Pokud je tam to AÚV, pak se vyplácí tzv. kupony. Částka kuponu se zase musí rozdělit, co z toho bylo AÚV při nákupu a co z toho je naběhnuté AÚV za dobu držení (jen to se dává do výnosu).
Tolik velmi stručně o dluhopisech!
