Vlákno názorů k dotazu Dodatečné DP PO-vyplnění,účtování prosím od Daniela K. - Re: Dodatečné DP PO-vyplnění,účtování DPPO dodatečné 2011:celé přiznání...
-
Daniela K. (neregistrovaný)
Re: Dodatečné DP PO-vyplnění,účtování
DPPO dodatečné 2011:
celé přiznání vyplníte, tak jak by mělo být správně vyplněné,
v ř. 10 HV necháte tu původní účetní ztrátu a náklady ve výši 86.970 Kč, které máte chybně dáte do ř. 62 ( NE ř. 162) - ve Zvláštní příloze popíšete o co se jedná. Už si nepamatuji, o co přesně šlo, tuším o chybné účtování na účtě 538 - 2x zaúčtovaná chybně daň = takže prázdným řádkem 62 nic nepokazíte, jinak byste musela zjistit o který bod § 23 ZDP se přesně jedná a dle něho příslušný řádek v DP. Měl by vám vyjít Daňový základ (pokud tedy nemůžete uplatnit daňovou ztrátu z minulých zd.období) a z něho daň. Na tu vám pak po jejím zaplacením přijdou od FÚ úroky z prodlení. Pak ještě vyplníte oddíl Dodatečné daňové přiznání na str. 8 DP. Vyhotovíte Zvláštní přílohu k dod.DP a podáte s původní R a VZZ za r. 2011.
A dod. DPPO za r. 2011 musíte podat rozhodně DŘÍVE než DPPO za r. 2012. Časově je to už dost na hraně :( od vašeho 1.dotazu na chybu na účtě 341 už uplynul měsíc - 19.2.? myslím, že to bylo, ale lepší než to opravovat až v uct a v DPPO za r. 2013 a nemít ještě DPPO za r.2012 dobře.
r.2012:
do něho zaúčtujete 341/648.. nedaňově 86.970Kč (už jste zdanila v dod DPPO za r.2011) a v DPPO za r. 2012 dáte do ř. 162 resp. do příslušného řádku dle §23 ZDP. A jinak budete postupovat jako při běžném DPPO. Jen to ještě zmiňte i v Příloze k ÚZ za r. 2012 a na závěr nezapomeňte zaúčtovat daň z r. 2011(pokud vyšla) 595/341.
Snad je to aspoň trochu srozumitelné, je to hodně v kostce a doufám, že jsem na nic nezapomněla. Dříve jsem se k odpovědi nedostala, protože toto období je hodně pracovně hektické :-)
Ještě podotýkám, že toto je takhle na dálku na vysvětlení asi nejjednodušší postup, protože jsou i jiné možnosti. -
Daniela K. (neregistrovaný)
Re: Dodatečné DP PO-vyplnění,účtování
Ještě 2.způsob:
r. 2012
cca 89tis. Kč zaúčtovat: 341/42.
a musí k tomu být předem schválení VH
Takto sestavená ÚZ za r.2012 bude podávat "věrnější a poctivější stav" uct daného roku - přeloženo: VZZ nebude zkreslen oproti tomu, jak by VZZ vyšel, kdyby bylo vše dobře zaúčtováno v r. 2011.
Způsob ad 2. není právně závazným stanoviskem, jen odborným doporučením. -
Re: Dodatečné DP PO-vyplnění,účtování
Dobrý den paní Danielo, moc Vám děkuji za radu.
Právě tento 2. způsob jsem měla na mysli. Podle Koordinátu I-11 Národní účetní rady a článku ing.Peláka, viz.link v dotazu. Ale stejně si nejsem jistá... Domnívám se, že bych měla účtovat takto (pokud je to možné tímto způsobem):
Za r.2011 jsme vykázali účetní ztrátu 80 804,66 Kč, která však není správně (byla ovlivněna chybným zaúčtováním těch 86 970 kč do nákladů)
V r.2012 zaúčtuji:
1) 429/431 86 970 Kč (tímto ponížím nesprávně vykázanou ztrátu za 2011)
2) 431/428 6 465,34 ("oprava" výsledku hosp. na správný stav, tak jak měl vypadat, kdyby nebylo v r.2011 chybně účtováno
3) 595/341 190 Kč doúčtování daně PO (využila jsem možnosti odečtu ztráty a ponechala v dodat.daň.přiznání PO základ daně 1 000 Kč.
4) 341/648 nedaň. 86 970 Kč (tímto opravím zůstatek na účtě 341)
- bod 1) a 2) bude doložen zápisem z VH
V r.2013
už jen úhrada daně 341/221 190 Kč
Právě v článku ing. Peláka je zdůrazněno, že Vyhláška 500 k Zák. o účetnictví, která klade důraz na srovnatelnost údajů za jednotlivá ÚO má vyšší právní sílu než ČÚS 19, podle kterého většina podniků opravuje tyto chyby využitím účtů 5 nebo 6.
Myslíte, že by to takto mohlo být? Děkuji Vám za ochotu a Váš čas. -
Daniela K. (neregistrovaný)
Re: Dodatečné DP PO-vyplnění,účtování
Markéto, dle 2. způsobu to bude jinak než píšete, tam se účtuje přes účty 42., NE přes 5 a 6.
Postup:
r.2012 schválit předtím VH
341/428 86.970 Kč nesprávně vykázaná ztráta za r.2011
(tímto účetním zápisem opravíte ty chybně zaúčtované náklady v r. 2011 na účtu 538, na které jste udělala za r. 2011 dodatečné DPPO)
Tím se dostanete na správný účetní zisk, který by vám vyšel k 31.12. 2011, kdyby bylo účtováno správně.
na účtě 428 bude na Dal 6.165,34 Kč (ne 6.465,34 - asi překlep)
Doúčtování daně PO ve výši 190 Kč nebude, v DPPO vám vyjde v V.oddíl ř.4 0,00 Kč viz. §38b ZDP
r. 2013 nic neplatíte - do 200 Kč se daň nepředepíše ani neplatí
To je právě vtip ponechání DZ ve výši 1.000Kč, i když já bych FÚ tímto "trikem" nedráždila, hlavně ne ve vašem případě, kdy podáváte dodatečné DPPO za r. 2011 a odečetla bych v DPPO za r. 2012 ztrátu celou, nenechávala bych tam DZ 1.000Kč.
Když tak ještě napište. -
Re: Paní Danielo, moc Vám děkuji :-)
Paní Danielo, mnohokrát Vám děkuji. Za překlep se omlouvám. Ještě mi po Vaší poslední radě neseděl účet výsledku hospodaření a účet 429 ztráty min.období o 80 804,66 Kč. Po proúčtování 431/429 mi konečně všechno sedí. Doufám, že jsem to udělala "průchozím" způsobem a nepoužila jsem nějaký nesprávný způsob účtování. Domnívám se, že ne. V rozvaze mám stavy účtů ve správné výši, jak měly vypadat, kdyby k žádné chybě nedošlo. Ještě k té dani, nyní vidím, že jsem pochopila špatně §38p zákona o daních z příjmů, ještě jednou jsem si přečetla komentář, máte pravdu,mého případu se to netýká. Takže jsem si odečetla celou ztrátu Ještě jednou děkuji za neocenitelnou pomoc, velice si jí vážím. Hezký zbytek dne :-). Markéta -
Daniela K. (neregistrovaný)
Re: Ještě pozn. k účtu 429
Ještě pozn. účet 429 vám nesouhlasil, protože za r. 2011 v r. 2012 už proběhla VH na rozdělení HV za r. 2011, takže ztrátu jste měla již v r. 2012 proúčtovanou 429/431, to jsem opomněla, ale v rámci opravy účtování r. 2011 je vaše účtování 431/429 OK :-) I když u opravy účtování bych spíše použila účtování -429/-431, ale to už je nepodstatný detail a závisí na zvyklostech té které firmy.
Hlavně, že už vše souhlasí !!!
Přeji vám krásné a už pohodové období. Vaše poděkování mě potěšilo :-) Daniela
