Re: Zálohové faktury od RWE
Já účtuju platbu zálohy na MD 314-000 a když přijde daňový doklad k přijaté platbě, dám celkovou částku zálohy na D 314-000 a rozúčtuju základ na MD 314-002 a DPH na MD 343-200 jako nárok na odpočet. Když přijde vyúčtování, dávám spotřebu na MD 503 a zahrnuté zálohy (bez DPH) odúčtuju z 314-002. Takže v principu stejně jako Vy, akorát používáte pro evidenci DPH místo analytiky k 343 účet 314-005, který vyrovnáváte přiznáním.
Re: Zálohové faktury od RWE
"Na konci roku k účtu 314003 udělá INT dokl. na 389 a pak 502/389. "
Pokud neni na konci roku "vyučtováno", tak zůstatek musí být na 3140003 - nepřevádí se na 389. Dohadná položka (389) má odpovídat skutečné spotřebě, ne výši zaplacených záloh. Int doklad na spotřebu daného roku 502/389 zaúčtujete dle odhadu, který vychází ze stavu plynoměru a ceny plynu, kterou zjistíte na stránkách Vašeho dodavatele, případně z předchozí faktury.
Re: Zálohové faktury od RWE
Ale u energií to není o významnosti ! GFR6 K § 23 odst. 2 1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje, popř. příjmy, které podle předpisů upravujících účetnictví není nutno časově rozlišovat, se i pro účely stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje, popř. příjmy, u nichž byla dodržena věcná a časová souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi dvěma účetními obdobími, s tím, že
za nevýznamné částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné upravování výsledku hospodaření, se považuje např. předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na příští období, za pravidelně opakující se daňové výdaje, popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky např. placené pojistné, které se nekryje s účetním (zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu (zdaňovacímu) období. V souladu se zásadami pro vedení účetnictví nelze výše uvedený postup uplatnit v případech, které se řeší pomocí dohadných položek (např. platby za spotřebu elektrické energie, plynu, vody) nebo časovým rozlišením (např. přijaté a placené nájemné včetně finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, náklady na technický rozvoj, přípravu a záběh výroby).
Re: Zálohové faktury od RWE
Aha, to děkuji za upozornění, jsa externista budu z klientů muset ty stavy -měrů k 31.12. nějak dostat. Ale obíhat je všechny nebudu;-)
