Vlákno názorů k dotazu Položky v části E v daňovém přiznání od H. - Re: Položky v části E v daňovém přiznání Pro...

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Takhle se těžko odpovídá, vždy potřebuji vidět, co je a jak zaúčtováno.
Zaplacená záloha (FPZ) se stává pohledávkou, přijatá záloha (FVZ) se stává závazkem. Do vyúčtování.
Když řešíte § 23/8/b/2 ZDP, upravuje se o pohledávky a závazky s výjimkou právě výše uvedených záloh, které se staly pohledávkami a závazky (do vyúčtování).
Je otázkou, zda závazkem může být i vyúčtování, které dorazilo později. Někdy ano, někdy ne. V praxi mohou nastat různé situace.
Jak už je uvedeno výše, aby se dalo pokud možno správně poradit, je třeba vše vidět, mnohdy rozhodují maličkosti.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Já sken nemám, abych Vám to oskenovala. Takže Vám jen můžu říci, že jsem Vyúčtování (tedy fakturu) dostala až po skončení podnikání - až v říjnu a poslední zálohu 1310 Kč jsem zaplatila taky po skončení podnikání, tedy přesněji 5.9.2013. Konec podnikání mám k 31.8. V tom vyúčtování (faktuře)jsou zaúčtovány všechny zálohy včetně té z 5.9. a vracími 2150 Kč. Takže má otázka zní, bude ta záloha 1310 Kč zapsána v tabulce E a potom ta faktura na 2150 Kč také v tabulce E? Jen mi stačí toto říci. Myslím, že jsem vše podstatné napsala. Děkuji za pochopení a radu.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Záloha z 09/2013 tam nemá co dělat. Vyúčtování? Viz výše, radit bez podkladů je hazard. Dále už to nemá smysl rozebírat.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Jasně, zeptám se jinde.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Musím dát za pravdu xx, při ukončení činnosti se přičítá a naopak odečítá řada položek (pohledávky, závazky, zásoby). U základu pro daně a sociální se tyto položky zohledňují, u zdravotního kupodivu stále ne (příjmy - výdaje). Zajímavé je, co se s těmito položkami u zdravotního má správně dít potom, až se z nich stanou příjmy a výdaje - OSVČ je ukončená, nemá povinnost podávat přehledy ....

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Takže u zdravotního pojištění tyto položky nepatří do výdajů a příjmů? Tzn. že se ZP platí jen z příjmů a z výdajů do konce podnikání? Ostatní se tedy nezohledŇuje pane Brabec? Děkuji za rady. Jsem z toho již celá otrávená.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Je to tak, u sociálního to od roku 2009 změnili na základ daně, ale na zdravotní ještě nedošlo.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Teď jsem to taky našla na internetu. Takže v dalším roce nic nemusím řešit, když nemusím podávat přehled ZP, když už nebudu podnikat?
Pane Brabec poraĎte mi prosím ještě? Takže zálohy zaplacené do 31.8.. kdy jsem podnikala jsou daňově uznaným výdajem. Doplatek zálohy 5.9. už není výdajem a nepatří ani do úpravy ZD (tabulka E v DP) a faktura vyúčtování za elektřinu vystavená až 10/13 patří do úpravy jen ve výši nákladů za elektřinu do 31.8. mínus ty zálohy zaplacené do 31.8.? Je to tak? Ať už mě to netrápí.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Já bych se víc než datumů držel souvislostí. Do výdajů bych zahrnul částku odpovídající spotřebě elektřiny pro podnikání (jestli k 31.8. nebo zohledníte třeba nutnost vyklizení prostor, to záleží) minus zálohy již uplatněné jako výdaj.
Protože bylo všechno vyúčtováno a zaplaceno v jednom zdaňovacím období, nedával bych to do úprav, ale všechno do příjmů a výdajů, ty úpravy mají význam hlavně při ukončení činnosti ke konci roku.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Ano je to zaplacené vše v roce 2013. Tak jo a moc děkuji. Už mi to leze pěkně na nervi.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Vyměřovacím základem pro ZP od roku 2006 50 % příjmu ze samostatné činnosti po odpočtu výdajů vynaložených na jeho dosažení, zajištění a udržení. Tak z toho bych chápala, že když doplácím dluhy a obdržím nesplacené pohledávky po ukončení podnikání, tak že to do toho taky patří.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
Jestli to po ukončení SVČ jsou příjmy ze SVČ, anebo už "ostatní příjmy" - které ale už "byly zdaněny" (byl o ně upraven ZD při ukončení), takže zákon o dani z příjmů na ně řekněme povětšinou dlabe - kromě prodeje zásob za vyšší cenu než činila úprava.
Navíc dotyčný už nemá povinnost podávat přehled k ZP, tak jak to provést technicky? Spokojil jsem se se závěrem, že:
a) kdo upravoval ZD třeba kvůli změně režimu výdajů a dál podniká, dává to do základu pro ZP při zaplacení
b) kdo činnost ukončil, nezaplatí nic.

Re: Položky v části E v daňovém přiznání
OK. taky na to dlabu a udělám to tak.