Re: opravná položka daňová
Dobrý den, teď jsem řešila něco podobného, a ano, můžete si ještě za rok 2013 vytvořit opravnou položku daňovou ve výši 100 %, musíte to mít ale řádně zdokladované - rozhodnutí o insolvenčním řízení, já mám k tomu uschovanou i veškerou korespondenci - původní fakturu, smlouvu, upomínky... účtuje se 558/391, ta původní faktura vám ale musí zůstat v pohledávkách na 311.
Re: opravná položka daňová
Děkuji za odkaz. V článku se však píše: " §8 – Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení. Musí se jednat o pohledávky řádně přihlášené do insolvenčního řízení, navíc jen v období, v němž byly přihlášeny (nelze později)."
Z toho usuzuji, že později, tedy až v roce 2013 už OP vytvořit nemůžu, když byl konkurz prohlášen již v roce 2012. Neměla být Op vytvořená již v roce 2012? Nebo to chápu špatně? Moc děkuji.
Re: opravná položka daňová
A vy jste se nepřihlásili? Ke konkurzu se lze přihlásit i po zahájení insolvenčního řízení, ale chtělo by to právníka, nevím postup. Tohle je komplikace, na kterou nedokážu odpovědět.
Re: opravná položka daňová
Ano, přihlásili jsme se, máme právníka, ale pohledávky byly přihlášené už v roce 2012. Proto se ptám, když nebyla vytvořena OP v roce 2012 kdy byly pohledávky přihlášené, zda tak můžu učinit v roce 2013. Řízení stále probíhá. Samozřejmě musím v rozvaze něco udělat, aby nebylo účetnictví zkreslené, jen se mi jedná o to, zda můžu udělat OP daňovou nebo už je pozdě a pouze nedaňovou, protože daňová šla udělat jen v roce 2012. Děkuji
Re: opravná položka daňová
Opravnou položku byste vytvořit měla, aby bylo účetnictví nezkreslené, jak píšete. Ve Vašem případě nesplňujete zákonné podmínky pro daňovou položku, máte účtovat nedaňovou 559/391. (konzultovala jsem to teď s kolegyní)
Re: opravná položka daňová
Aha, tak zase jinak? A nevadí, že byly přihlášené už v roce 2012 a OP tvořím až nyní v roce 2013? Neměla být daňová OP už v roce 2012? Omlouvám se, je to pořád dokola, ale stále mi není jasné jak je to daňově. Moc vše děkuji.
Re: opravná položka daňová
ale vy nebudete tvořit dle §8, ale dle 8a proto, že jste nevytvořila OP v roce přihlášení právě pro ty případy, kdy zapomenete vytvořit OP dle §8 v roce přihlášení pohledávky, je možnost postupně dle §8a (pokud je pohledávka po splatnosti 36 měsíců, můžete vytvořit rovnou OP ve výši 100%)
