Vlákno názorů k dotazu Vyrovnání odpočtu daně §77 od Daniela K. - Re: vyrovnání odpočtu daně §77 Ano, tak jak píšete...

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
>>>>>>Cena myčky bez daně 38 500,-Kč, uplatněná daň 8 085,-
>>>>>>Kč. Jestli jsem pochopila správně, teď v DPH za srpen
>>>>>>bych měla provést vyrovnání odpočtu, ř. 45. V jaké
>výši? plných 8 085,- Kč?
>Ano, tak jak píšete - vyrovnání dle §77.
vyrovnáte celý rozdíl 8.085,- Kč v ř.45
>>>>>v
>>>>>Přiznání k DPH za 8/2014.
>>>>Děkuji moc. Je to trochu komplikovanější. Prodali
>>>>jsme
>>>>ji v srpnu za odhadní cenu, současně s dalším drobným
>>>>majetkem a odepsaným DHM, kde DPH nešlo
>>>>uplatnit-prodej podléhá § 62. (Nikdo si nevšiml, že
>>>>bylo uplatněno
>>>>DPH). Po dopočtu DPH by se ale cena myčky zvedla nad
>>>>40 tis. hranici. Bude to mít nějaký zpětný vliv na
>>>>odpisy
>>>>(v nákladech je v roce 2013 v plné výši) nebo v
>>>>důsledku toho, že jde současně o prodej to není nutno
>>>>řešit
>>>>a dopočtené DPH dát na mimořádné náklady? A další
>>>>otázka, která vyvstává: co z toho patří i na ř. 51?
>>>>Pouze
>>>>hodnota prodávaného odepsaného dl. majetku? nebo
>>>>nakonec i ta myčka?
>>>
>>>Ale to je úplně o něčem jiném než byl původní dotaz.
>>>Dofakturovat to DPH za myčku už kupujícímu nelze?
>>>Bylo
>>>by to v rámci napravení chyby a následné opravy
>>>nejjednodušší.>
>>Pokud ne. V Přiznání DPH bych postupovala, tak jak by
>>to mělo být správně.
>>do ř. 51 jen dlouhodobý HM (bez myčky = drobný HM)
>>do ř. 1 prodej myčky DZ + DPH (nevím, za kolik jste
>>ji prodali)
>>a to nevyfakturované DPH je vaše škoda, tzn doúčtovat
>>ji:
>>ID: 315 odb. nebo (335zam.)/343 DPH odvést v ř.1 v
>>8/2014
>>Pokud škodní komise rozhodne, že vzniklou škodu
>>nebude po nikom vymáhat, pak odpis škody 548(9)/315
>>(335).
>Děkuji. Napadlo mě to také, takže děkuji moc za potvrzení této možnosti. Jen ten termín je šibeniční vzhledem k tomu, že nikdo z vedení tu není a vůbec nevím,zda kupní smlouva a faktura již odešly...

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
...
>>>>Ale to je úplně o něčem jiném než byl původní dotaz.
>>>>Dofakturovat to DPH za myčku už kupujícímu nelze?
>>>>Bylo
>>>>by to v rámci napravení chyby a následné opravy
>>>>nejjednodušší.>
>>>Pokud ne. V Přiznání DPH bych postupovala, tak jak by
>>>to mělo být správně.
>>>do ř. 51 jen dlouhodobý HM (bez myčky = drobný HM)
>>>do ř. 1 prodej myčky DZ + DPH (nevím, za kolik jste
>>>ji prodali)
>>>a to nevyfakturované DPH je vaše škoda, tzn doúčtovat
>>>ji:
>>>ID: 315 odb. nebo (335zam.)/343 DPH odvést v ř.1 v
>>>8/2014
>>>Pokud škodní komise rozhodne, že vzniklou škodu
>>>nebude po nikom vymáhat, pak odpis škody 548(9)/315
>>>(335).
Ještě další možnost:
Prodejní cena myčky by byla vč. DPH (doladit na Kupní smlouvu)
Pak z ceny, za kterou jste ji prodali, dopočítat "zhora" DPH a toto DPH odvést v 8/2014 v ř.1 přiznání. Tím by vám nevznikla žádná škoda. Jen byste museli při kontrole FÚ být schopni obhájit na platné znění KS a rozúčtovat tuto kupní cenu za myčku na DZ a DPH: 311/64.,343

>>Děkuji. Napadlo mě to také, takže děkuji moc za
>>potvrzení této možnosti. Jen ten termín je šibeniční
>vzhledem k tomu, že nikdo z vedení tu není a vůbec nevím,zda
>kupní smlouva a faktura již odešly...

Můžete využít DŘ na opožděné podání přiznání bez sankcí
= 5 pracovních dní (musí už být na FÚ) a na pozdní úhradu daně, úrok z prodlení se počítá až 5. pracovním dnem následujícím po dni splatnosti až do dne splatnosti včetně.

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Jste zlatá. KS i fakturu se mi právě podařilo stopnout u odběratele. Souhlasí s opravou. Takže udělám tak jak jste navrhovala:
Zvednu cenu v KS o DPH za myčku a stojan a fakturu rozepíšu na prodej za odhadní cenu dle §62 a 2 položky za odhadní cenu + DPH 21% (normální plnění). Do ř. 51 bych měla dát jen část z §62, která se týká odpisovaného majetku, využívaného pro ekonomickou činnost.

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Takže se povedlo to první a zároveň nejjednodušší a nejsprávnější řešení :) Pokud tedy máte v KS stanoveno, že ceny jsou sjednány bez DPH dle platného ZDPH. Pak souhlasím s vašíi poslední odpovědí + že prodej Dl.HM dle §62 bude v ř.50 + ř.51 (dle §76 odst.4).
Hezký den.

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Cena v KS je uvedena jako částka, kterou mají zaplatit, s uvedením že bude vystaven daňový doklad. Není to úplně košer, ale takhle nám to nastavil právník.
Ř.51 - jde o částku z ř.1 v případě myčky (s nárokem) a ř. 50 v případě odpisovaného majetku (sl.2-bez nároku) - tedy pouze informativní funkce...

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
>>>>...
>>>>Ještě další možnost:
>>>>Prodejní cena myčky by byla vč. DPH (doladit na Kupní
>>>>smlouvu)
>>>>Pak z ceny, za kterou jste ji prodali, dopočítat
>>>>"zhora" DPH a toto DPH odvést v 8/2014 v ř.1
>>>>přiznání.
>>>>Tím
>>>>by vám nevznikla žádná škoda. Jen byste museli při
>>>>kontrole FÚ být schopni obhájit na platné znění KS a
>>>>rozúčtovat tuto kupní cenu za myčku na DZ a DPH:
>>>>311/64.,343
>>>>
>>>>>>Děkuji. Napadlo mě to také, takže děkuji moc za
>>>>>>potvrzení této možnosti. Jen ten termín je šibeniční
>>>>>vzhledem k tomu, že nikdo z vedení tu není a vůbec
>>>>>nevím,zda
>>>>>kupní smlouva a faktura již odešly...
>>>>
>>>>Můžete využít DŘ na opožděné podání přiznání bez
>>>>sankcí
>>>>= 5 pracovních dní (musí už být na FÚ) a na pozdní
>>>>úhradu daně, úrok z prodlení se počítá až 5.
>>>>pracovním
>>>>dnem následujícím po dni splatnosti až do dne
>>>>splatnosti
>>>>včetně.
>>>Jste zlatá. KS i fakturu se mi právě podařilo
>>>stopnout
>>>u odběratele. Souhlasí s opravou. Takže udělám tak
>>>jak
>>>jste navrhovala:
>>>Zvednu cenu v KS o DPH za myčku a stojan a fakturu
>>>rozepíšu na prodej za odhadní cenu dle §62 a 2
>>>položky
>>>za
>>>odhadní cenu + DPH 21% (normální plnění). Do ř. 51
>>>bych měla dát jen část z §62, která se týká
>>>odpisovaného
>>>majetku, využívaného pro ekonomickou činnost.
>>
>>Takže se povedlo to první a zároveň nejjednodušší a
>>nejsprávnější řešení :) Pokud tedy máte v KS
>>stanoveno,
>>že ceny jsou sjednány bez DPH dle platného ZDPH. Pak
>>souhlasím s vašíi poslední odpovědí + že prodej Dl.HM
>>dle §62 bude v ř.50 + ř.51 (dle §76 odst.4).
>>Hezký den.
>Cena v KS je uvedena jako částka, kterou mají
>zaplatit, s uvedením že bude vystaven daňový doklad. Není to
>úplně košer, ale takhle nám to nastavil právník.
> Ř.51 - ř. 50 v případě odpisovaného majetku (sl.2-bez
>nároku) - tedy pouze informativní funkce... (←oprava :-) začínám se do toho zamotávat...)

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
...
>>Cena v KS je uvedena jako částka, kterou mají
>>zaplatit, s uvedením že bude vystaven daňový doklad.
>>Není to
>>úplně košer, ale takhle nám to nastavil právník.
>> Ř.51 - ř. 50 v případě odpisovaného majetku
>>(sl.2-bez
>>nároku) - tedy pouze informativní funkce... (←oprava
>>:-) začínám se do toho zamotávat...)

Pokud máte ceny v KS nastavené jako ceny, které má kupující zaplatit, bude postup jiný.
1) HM dle §62 bude při prodeji osvobozen od daně a cena na DD bude shodná s cenou v KS = ř.50 + ř.51 bez nároku na odpočet
2) cena myčky je v KS konečná (nebude se už o DPH navyšovat), tzn., že DPH spočítáte z této ceny "zhora" a rozdělíte v ř.1 na DZ+DPH + ř.51 DZ z ř.1 s nárokem na odpočet.
Jen pro úplnost, ten HM dle § 62 máte OK? Tzn., že se jedná o prodej HM, u kterého nebylo uplatněno DPH, protože byl používán pro osvobozené plnění.

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Pod fakturaci dle §62 jsem zahrnula drobný dlouhodobý majetek (při pořízení šel do nákladů) a DHM (022 účty) - obojí bez uplatnění DPH při pořízení z důvodu používání pro osvobozená plnění. Takže tady bych asi do ř. 51 dala jen tu část, která byla vedena jako dlouhodobý, odpisovaný. Myčka je taky drobný (při pořízení na 5xx účtech, ale uplatněn nárok. Ta podle mě na ř. 51 také nepatří. Předpokládám, že v §76/4a hovoří o dlouhodobém majetku jak je definován v zákoně o dani z příjmu (tedy od hranice 40 tis.).
Fakturu mám rozdělenu na 2 části: první část je cena za majetek v ceně bez DPH - ceny ze znaleckého posudku (jsou bez DPH) - §62 osvobozeno; 2. část je cena za myčku v ceně bez DPH - cena ze znaleckého posudku + 21% DPH. Což mi dohromady dává cenu uvedenou v kupní smlouvě.

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Ano, už by to mělo být správně :)
Jen zrekapituluji:
ř.50: §62 OK osvobozeno (HM +drobný) a ř.51 bez nároku (účet 022 HM dle §76/4a)
ř.1: DZ + DPH 21% = cena myčky v KS
(ano do ř. 51 sl.1 myčka nepatří - neuvědomila jsem si dnes, že se jednalo o drobný majetek)

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Díky moc. Jsem Vám vděčná za možnost konzultace. Snad tento důkladný rozpis pomůže i někomu jinému. Hezký den.

Re: vyrovnání odpočtu daně §77
Rádo se stalo :)
O co zde šlo, víme nejspíše jen my dvě. Myslím, že pro ostatní to nebude přehledné, protože i nám trvalo, než jsme si to vše ujasnily a dostaly se ke správnému řešení. Navíc je to řešení pro váš konkrétní dotaz, ne řešení univerzální.
Také Vám přeji hezký den.