Vlákno názorů k dotazu Daň z příjmu právnický osob - řádek 160 od allli - Re: Daň z příjmu právnický osob - řádek...
-
Libuše Vlasta (neregistrovaný)
Re: DPPO_pozdě zaplacené pojištění zaměs
Řeší se i to, co bylo strženo zaměstnanci
Dodatečný dotaz - kdy byly odvody zaplaceny?
Do 31.1. nebo po 31.1.?
Přepis ze článku Ing. Ivany Pilařové, na kterou nedám dopustit
(starší článek, ale pro pochopení problému OK)
Nezaplacené povinné pojistné
Pokud poplatník nestihne zaplatit do 31. ledna 2014 povinné pojistné na sociální zabezpečení, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na veřejné zdravotní pojištění vztahující se k roku 2013 a zaúčtované jako náklad roku 2013, stává se tato pozdě zaplacená částka daňově neúčinným nákladem, vylučovaným na dvou řádcích daňového přiznání. Celá nezaplacená část dlužného pojistného z hlediska účetních nákladů je složena ze dvou částí:
* z části placené ze zdrojů zaměstnavatele, která je zaúčtovaná na účtu 524,
* z části pojistného, k jehož placení jsou povinni zaměstnanci a které je odváděno zaměstnavatelem (tato část pojistného tvoří součást hrubých mezd na účtu 521).
Přestože se podmínky pro daňovou uznatelnost posuzují podle stejného kritéria (zaplacení do 31. 1. 2014), nezaplacené, a tudíž i neuznatelné částky pojistného, se vykazují na dvou místech daňového přiznání:
* nezaplacená neuznatelná část ze zdrojů zaměstnavatele (v nákladech na účtu 524) bude vykázána na ř. 40,
* nezaplacená neuznatelná část pojistného, k jehož placení jsou povinni zaměstnanci, bude vykázána na ř. 30 daňového přiznání.
http://www.ucetni-portal.cz/danove-priznani-k-dani-z-prijmu-pravnickych-osob-za-rok-2013-prakticky-navod-k-sestaveni-1-cast-464-c.html -
Libuše Vlasta (neregistrovaný)
Re: Daň z příjmu právnický osob - řádek
Než začnete vyplňovat Přiznání k dani z příjmu právnických osob, přečtěte si Zákon o daních z příjmů
V tomto případě zejména
§ 23 Základ daně
(3) Výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji podle odstavce 2
a) se zvyšuje o
5. pojistné .....
atd.
Stačilo si přečíst ten článek, na který jsem odkazovala
