Re: Akruální princip
Auditorka má pravdu. V roce 2015 bude na dohadné položce aktivní 150000,- Kč. Podkladem pro toto rozhodnutí je judikatura, týkající se aktivních dohadných položek - např. pojistných plnění.
Re: Akruální princip
Proč dohadné položky aktivní, když plnění ještě v roce 2015 proběhlo? Jinak bych to asi taky viděla tak, že tržba z prodeje vraku a k tomu zůstatková cena až do roku 2016, protože k 31.12 jste ho měli
Re: Akruální princip
Takže jestli tomu dobře rozumím, tak v roce 2015 bude v tržbách 150 tis. příjem od pojišťovny (náklad žádný), čili se jedná o zisk který se v roce 2015 zdaní. A v roce 2016 bude náklad cca 300 tis. (ZC auta snížená o odpisy) a k tomu pouze 150 tis. tržba za prodej. Tím vznikne roce 2016 daňová ztráta ve výši 150 tis.Kč. Není to na hlavu?
Re: Akruální princip
Není, postupovala bych stejně a to jsem tuto situaci nikdy neřešila, ZC přeci dáte do nákladů ve chvíli prodeje, což bylo ve 2016.
Re: Akruální princip
Za co je potom ten výnos 150 tisíc v roce 2015, když žádná škoda nevznikla ani žádný náklad na opravu nebyl. Neměl tedy tento výnos být časově rozlišený do roku 2016?
Re: Akruální princip
Domnívám se, že neměl, časově souvisí se škodou na voze, která se stala v roce 2015, kdežto odpis ZC souvisí s prodejem vozu. Pokud by došlo k celkové likvidaci bez prodeje v roce 2015, pak ano, ZC by šla do nákladů v roce 2015.
Re: Akruální princip
Do konce roku 2015 se vědělo, že pojišťovna bude plnit pojistnou událost, potvrdila to zaplacením. Nic se neopravovalo - žádný náklad, majetek byl k 31.12.2015 "ve stavu". Jeden účetní případ. 2016 prodej, vyřazení - druhý účetní případ.
