Vlákno názorů k dotazu Období DPH u přenesené povinnosti. od Jana N. - Re: období DPH u přenesené povinnosti. u režimu přenesení...
-
Jana N. (neregistrovaný)
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
OSVČ, měsíční plátce DPH, obdržel v únoru fakturu za provedené
stavební práce v režimu přenesení daňové povinnosti, datum uskutečnění
zdanitelného plnění je 31. ledna 2016, datum vystavení faktury
je 14. února 2016, musí podat dodatečné – opravné kontrolní
hlášení k DPH za leden 2016, nebo může podat řádné kontrolní hlášení
a daňové přiznání k DPH za únor 2016 a uvede do kontrolního
hlášení datum uskutečnění zdanitelného plnění 31. ledna 2016?
Ve smyslu § 92a odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty,
ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH“), je plátce, pro
něhož bylo v režimu přenesení daňové povinnosti uskutečněno zdanitelné
plnění s místem plnění v tuzemsku, povinen přiznat daň ke dni
uskutečnění zdanitelného plnění. Vzhledem ke skutečnosti, že dnem
uskutečnění zdanitelného plnění byl den 31. ledna 2016, byl v dotazu
uvedený plátce (OSVČ) povinen předmětné zdanitelné plnění vykázat
na řádku 10, příp. 11, daňového přiznání k DPH za období leden 2016.
Jestliže tak neučinil, jak vyplývá z dotazu, potom mu vznikla ve smyslu
§ 141 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších
předpisů (dále jen „DŘ“), povinnost podat dodatečné daňové přiznání
za uvedené zdaňovací období (daň měla být vyšší než poslední známá
daň), a to ve lhůtě do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém
to zjistil, a ve stejné lhůtě částku rozdílu uhradit. Jestliže např. důvody
pro povinnost podat dodatečné daňové přiznání k DPH byly plátcem
(OSVČ) zjištěny dne 14. února 2016, potom mu ve smyslu § 141 odst. 1
DŘ vznikla povinnost toto dodatečné daňové přiznání podat nejpozději
do 31. března 2016. -
Jana N. (neregistrovaný)
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
a zbytek textu:
Ve vazbě na kontrolní hlášení je nutno uvést, že řádky č. 10 a 11 daňového
přiznání k DPH jsou řádky s kontrolní vazbou na celkovou hodnotu
základu daně a daně vykázanou za zdaňovací období v tabulce
B.1. kontrolního hlášení. Vzhledem k této skutečnosti tak plátci (OSVČ)
vznikla i povinnost podat následné kontrolní hlášení za zdaňovací období
leden 2016 ve smyslu § 101f odst. 2 ZDPH a tím zjištěné nedostatky
napravit, a to ve lhůtě do pěti pracovních dnů ode dne zjištění nesprávných
nebo neúplných údajů. Bude-li vycházeno z předpokladu, že důvody
pro podání následného kontrolního hlášení byly zjištěny dne 14.
února 2016, potom lhůta pro jeho podání uplynula dne 19. února 2016.
Vzhledem k tomu bude následné kontrolní hlášení podáno opožděně,
a jelikož se ve smyslu § 101f odst. 3 ZDPH pro následné kontrolní hlášení
použijí obdobně ustanovení o kontrolním hlášení, vznikne za toto
opožděné podání kontrolního hlášení plátci (OSVČ) ve smyslu § 101h
odst. 1 písm. a) ZDPH povinnost uhradit pokutu ve výši 1 000 Kč. O povinnosti
platit zmíněnou pokutu rozhodne správce daně platebním výměrem
a současně tuto předepíše do evidence daní. Pokuta je splatná
do 15 dnů od právní moci rozhodnutí o pokutě. -
DM (neregistrovaný)
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
Ano , souhlasím, to říká zákon , ale praxe mě zavedla tam kde jsem. Po prvních 6 měsících , kdy jsem podávala do každého měsíce 5 dodatečných DP , mě FU požádal ať "neotravuju" a dávám to do aktuálního měsíce. Teď jsem již sice v jiné firmě, v jiném kraji, ale v praxi pokračuji ...a za dva roky mi to nebylo jedinkrát z FU vytknuto .... -
ddavid (neregistrovaný)
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
Plátce většinou zjistí, že má nárok na odpočet a daň se mu tak nemění. Má stále povinnost podat dodatečné přiznání podle § 141?
Někde jsem četl, že u EU reverse charge správce daně nemá právo doměřovat nesprávné uplatnění/odvod z časového hlediska, pokud byl plný nárok na odpočet.
Těch faktur u stavebních zakázek je totiž celkem dost. V půlce měsíce přijde faktura, 2x se vrátí a je konec měsíce... Už to někomu prošlo dát to později? -
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
taky jsme s tím neměli problém
a co se týká KH, tak v pokynech se uvádí:
1.7. Nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací období (§ 104):
Při aplikaci § 104 ZDPH platí, že v rámci kontrolního hlášení budou uváděny vždy pouze ty rozhodné skutečnosti pro stanovení daně, které jsou uvedeny v příslušném období v daňovém přiznání k DPH. Ve vazbě na § 104 odst. 3 tento princip neplatí pro ty případy, kdy plátce nemá z předmětných zdanitelných plnění plný nárok na odpočet daně, ale má nárok na odpočet daně v částečné výši. Pro tyto případy pak bude nutné podat následné kontrolní hlášení a to, jak za zdaňovací období, do kterého skutečnosti rozhodné pro stanovení daně správně příslušely, tak i za zdaňovací období, do kterého byly nesprávně promítnuty. -
ddavid (neregistrovaný)
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
Ano, Vaše vysvětlení je správné, děkuji. Zkusím to přeci jen dát do řádného s argumentem, že nemám povinnost podat dodatečné přiznání ve smyslu §141 zákona 280/2009 Sb., daňová řád, protože se mi daňová povinnost nemění a odkazem na §104 zákona č.235/2004 Sb. o DPH budu argumentovat, že ani správce daně nemůže daň vyměřit jinak, než tvrdím já. No a odložím si 1.000 Kč kdyby to tak úplně nevyšlo :) -
Libuše Vlasta (neregistrovaný)
Re: období DPH u přenesené povinnosti.
>>>>>Plátce většinou zjistí, že má nárok na odpočet a daň
>>>>>se mu tak nemění. Má stále povinnost podat dodatečné
>>>>>přiznání podle § 141?
>>>>>
Zkusím to
>přeci jen dát do řádného s argumentem, že nemám povinnost
>podat dodatečné přiznání ve smyslu §141 zákona
>280/2009 Sb., daňová řád, protože se mi daňová povinnost
>nemění a odkazem na §104 zákona č.235/2004 Sb. o DPH budu
>argumentovat, že ani správce daně nemůže daň vyměřit
>jinak, než tvrdím já. No a odložím si 1.000 Kč kdyby to
>tak úplně nevyšlo :)
http://business.center.cz/business/diskuze/zprava.aspx?id=1408509
Stálo by za to, mít v příspěvku uvedenou informaci písemně.
