Re: přiznání k DPH
Ve zdaňovacím období běžného kalendářního roku provede plátce krácení odpočtu daně koeficientem vypočteným z údajů za zdaňovací období předcházejícího kalendářního roku při vypořádání odpočtu daně (dále jen "zálohový koeficient"). Pokud údaje pro výpočet koeficientu za předcházející kalendářní rok neexistují, stanoví si výši zálohového koeficientu plátce podle předběžného odhadu.
Re: přiznání k DPH
Použijete údaje z daňových přiznání za rok 2004. Postup najdete v § 76. Pro výpočet koeficientu použijete údaje z ř. 510 DP k DPH (příjmy dle § 72 odst. 2 písm. a) - d)) a údaje z ř. 530 ( příjmy dle § 51 = osvobozené bez nároku na odpočet). Z údajů z ř. 530 musíte odečtíst příjmy za prodej DHM a DNM, příjmy za fin. činnost dle § 54, pokud jsou nahodilé, příležitostný prodej pozemku, staveb, bytů a nebytových prostor dle § 56. řádek 510 Výpočet: ------------------------------------------------------------- řádek 510 + řádek 530 - (prodej DHM,DNM,§54,§56)
= koeficiet (zaokrouhlí se na dvě desetinná místa nahoru. Pokud by jste se stal plátcem až v r. 2005, pak použijete předpokládaný koeficient, který si stanovíte např. z údajů před registrací (§ 76/6).
