Vlákno názorů k dotazu Dohadné účty od Libuše Vlasta - Re: Dohadné účty Služba byla poskytována průběžně po celý...

Re: Dohadné účty
Služba byla poskytována průběžně po celý rok 2015, nebo jednorázově na začátku roku 2016?

V kterém roce byly náklady na zpracování účetnictví 2014 a na zpracování přiznání k dani z příjmu PO za rok 2014? A předchozí?

Re: Dohadné účty
Nevím, kde to bylo účtované předtím. Firmu jsme převzali ke konci roku 2015. Služba se týkala jednorázové věci, a sice zpracování DPPO 2015 a faktura byla vystavená v dubnu 2016, čili po uzavření DPPO 2015. V inventuře jsem s tím měla ale počítat a zaúčtovat něco na 389, což jsem neudělala a teď bych to potřebovala dostat do nákladů v roce 2016.

Re: Dohadné účty
Aha, no vidíte to a mě vedení řeklo, že to mám špatně, že to mělo být na tom účtě 389 jako odhad a teď že to mohu dát do nákladů 2016 pouze v případě, že bude vnitropodniková směrnice o časovém rozlišení, že do určité částky není časově rozlišováno. Tak jsem z toho jelen.

Re: Dohadné účty
Ve vedení je auditor? Nebo daňový poradce, se zkušeností s účtováním? Máte audit?

Re: Dohadné účty_opakující se výdaje
Nemohla jste v roce 2015 udělat dohadnou položku na službu, která byla poskytnuta v roce 2016.

Pro lepší vysvětlení - představte si, že by Vám klient dnes zadal kontrolu zpracování účetnictví za rok 2014. Nebudete "otvírat" rok 2014 a nebudete do něj evidovat zpětně náklady na práci, kterou provedete dnes. I když se kontrola týká roku 2014.

Pokud by služby byly poskytovány v průběhu roku 2015, ukončeny a fakturováno v roce 2016 a bylo by tak účtováno o těchto nákladech pravidelně, tak lze využít možnosti, kterou dává pokyn D 22

Doporučuji k pročtení Pokyn GFŘ D 22
K § 23 odst. 2
bod 1. odrážka 3
- za pravidelně opakující se daňové výdaje, popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky např. placené pojistné, které se nekryje s účetním (zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu (zdaňovacímu) období