Vlákno názorů k dotazu Účet 389 mínus k 31.12.? od mirka..p - Re: Účet 389 mínus k 31.12.? Zaúčtovala bych spíše...

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
I když ke konci roku neměli doklad o tom snížení jistý?
Ráda bych to pochopila.

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
"již v prosinci 2016 jsme věděli" jak jistě víte, tak u ODD záleží na domluvě nikoli vystaveném papíru....

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
ANo, to vím, máte pravdu, otázkou je, zda sleva plyne z nějaké smlouvy a zda to tedy opravdu v 12/2016 už věděli.

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
To už je dotaz na tazatele, já jsem vycházela v odpovědi (stejně jako vy 388) z tvrzení že v prosinci věděli
Smluvně to být podchyceno nemusí...

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
Ano, rozumím a děkuji.

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
>>>>>>>>>Dobrý den,
>>>>>>>>>již v prosinci 2016 jsme věděli, že bude dodatečně
>>>>>>>>>upraveno nájemné za rok 2016. Fakturu za úpravu
>>>>>>>>>nájemného
>>>>>>>>>jsme obdrželi 02/2017(DUZP, vystavena 02/2017) ODD v
>>>>>>>>>částce -30000.
>>>>>>>>>Zaúčtovali jsme na účet 389 k 31.12 -30000. Prosím o
>>>>>>>>>vyjádření zdali je tento postup správný popř. o návrh
>>>>>>>>>správného postupu účtování. Moc děkuji
>>>>>>>>
>>>>>>>>Zaúčtovala bych spíše na 388
>>>>>>>ne - účtujte jako "dobropis" mínus 518/315 (pokud je
>>>>>>>zaplaceno v 2016 (315), pokud ne tak ponížíte závazek
>>>>>>>32(5) ,na účty 38x toto nepatří
>>>>>>
>>>>>>Pokud nebylo zaplaceno v r.2016 jaké bude tedy
>>>>>>účtování?

>>>>>Myslím v tom roce 2016. Děkuji za odpověď.
>>>>518 bude mínus v každém případě (lze i na stranu dal
>>>>plusem), protiúčet bude buď snížení závazku z nájmu
>>>>32x, nebo pohledávka 31x
>>>
>>>I když ke konci roku neměli doklad o tom snížení
>>>jistý?
>>>Ráda bych to pochopila.
>>"již v prosinci 2016 jsme věděli" jak jistě víte, tak
>>
>>u ODD záleží na domluvě nikoli vystaveném papíru....
>
>ANo, to vím, máte pravdu, otázkou je, zda sleva plyne
>z nějaké smlouvy a zda to tedy opravdu v 12/2016 už
>věděli.

Moc děkuji, za příspěvky. Jen ještě doplním. Nájemné fakturované/placeno měsíčně v měsíci 12/2016 dohodnuta sleva nájemného ....... V 12/2016 jsme neměla žádný doklad o této dohodnuté ústní slevě, proto jsem úč.518/389 -30000 Kč. v 02/2017 zaúč. ODD 389/321 -30000 Kč. Tzn. že účet 389 mám změnit 315? Děkuji

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
ano, je to Vaše pohledávka

Děkuji
>>>>>>>>>>>Dobrý den,
>>>>>>>>>>>již v prosinci 2016 jsme věděli, že bude dodatečně
>>>>>>>>>>>upraveno nájemné za rok 2016. Fakturu za úpravu
>>>>>>>>>>>nájemného
>>>>>>>>>>>jsme obdrželi 02/2017(DUZP, vystavena 02/2017) ODD v
>>>>>>>>>>>částce -30000.
>>>>>>>>>>>Zaúčtovali jsme na účet 389 k 31.12 -30000. Prosím o
>>>>>>>>>>>vyjádření zdali je tento postup správný popř. o návrh
>>>>>>>>>>>správného postupu účtování. Moc děkuji
>>>>>>>>>>
>>>>>>>>>>Zaúčtovala bych spíše na 388
>>>>>>>>>ne - účtujte jako "dobropis" mínus 518/315 (pokud je
>>>>>>>>>zaplaceno v 2016 (315), pokud ne tak ponížíte závazek
>>>>>>>>>32(5) ,na účty 38x toto nepatří
>>>>>>>>
>>>>>>>>Pokud nebylo zaplaceno v r.2016 jaké bude tedy
>>>>>>>>účtování?
>>
>>>>>>>Myslím v tom roce 2016. Děkuji za odpověď.
>>>>>>518 bude mínus v každém případě (lze i na stranu dal
>>>>>>plusem), protiúčet bude buď snížení závazku z nájmu
>>>>>>32x, nebo pohledávka 31x
>>>>>
>>>>>I když ke konci roku neměli doklad o tom snížení
>>>>>jistý?
>>>>>Ráda bych to pochopila.
>>>>"již v prosinci 2016 jsme věděli" jak jistě víte, tak
>>>>
>>>>u ODD záleží na domluvě nikoli vystaveném papíru....
>>>
>>>ANo, to vím, máte pravdu, otázkou je, zda sleva plyne
>>>z nějaké smlouvy a zda to tedy opravdu v 12/2016 už
>>>věděli.
>>
>>Moc děkuji, za příspěvky. Jen ještě doplním. Nájemné
>>fakturované/placeno měsíčně v měsíci 12/2016
>>dohodnuta
>>sleva nájemného ....... V 12/2016 jsme neměla žádný
>>doklad o této dohodnuté ústní slevě, proto jsem
>>úč.518/389 -30000 Kč. v 02/2017 zaúč. ODD 389/321
>>-30000 Kč.
>>Tzn. že účet 389 mám změnit 315? Děkuji
>ano, je to Vaše pohledávka

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
Můj názor je, že by se mělo účtovat přes účet 388, případně přes 385.

Mimochodem, kdy jste si ponížili odpočet DPH ? Už v prosinci ?

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
>>>>>>>>>>>>Dobrý den,
>>>>>>>>>>>>již v prosinci 2016 jsme věděli, že bude dodatečně
>>>>>>>>>>>>upraveno nájemné za rok 2016. Fakturu za úpravu
>>>>>>>>>>>>nájemného
>>>>>>>>>>>>jsme obdrželi 02/2017(DUZP, vystavena 02/2017) ODD v
>>>>>>>>>>>>částce -30000.
>>>>>>>>>>>>Zaúčtovali jsme na účet 389 k 31.12 -30000. Prosím o
>>>>>>>>>>>>vyjádření zdali je tento postup správný popř. o návrh
>>>>>>>>>>>>správného postupu účtování. Moc děkuji
>>>>>>>>>>>
>>>>>>>>>>>Zaúčtovala bych spíše na 388
>>>>>>>>>>ne - účtujte jako "dobropis" mínus 518/315 (pokud je
>>>>>>>>>>zaplaceno v 2016 (315), pokud ne tak ponížíte závazek
>>>>>>>>>>32(5) ,na účty 38x toto nepatří
>>>>>>>>>
>>>>>>>>>Pokud nebylo zaplaceno v r.2016 jaké bude tedy
>>>>>>>>>účtování?
>>>
>>>>>>>>Myslím v tom roce 2016. Děkuji za odpověď.
>>>>>>>518 bude mínus v každém případě (lze i na stranu dal
>>>>>>>plusem), protiúčet bude buď snížení závazku z nájmu
>>>>>>>32x, nebo pohledávka 31x
>>>>>>
>>>>>>I když ke konci roku neměli doklad o tom snížení
>>>>>>jistý?
>>>>>>Ráda bych to pochopila.
>>>>>"již v prosinci 2016 jsme věděli" jak jistě víte, tak
>>>>>
>>>>>u ODD záleží na domluvě nikoli vystaveném papíru....
>>>>
>>>>ANo, to vím, máte pravdu, otázkou je, zda sleva plyne
>>>>z nějaké smlouvy a zda to tedy opravdu v 12/2016 už
>>>>věděli.
>>>
>>>Moc děkuji, za příspěvky. Jen ještě doplním. Nájemné
>>>fakturované/placeno měsíčně v měsíci 12/2016
>>>dohodnuta
>>>sleva nájemného ....... V 12/2016 jsme neměla žádný
>>>doklad o této dohodnuté ústní slevě, proto jsem
>>>úč.518/389 -30000 Kč. v 02/2017 zaúč. ODD 389/321
>>>-30000 Kč.
>>>Tzn. že účet 389 mám změnit 315? Děkuji
>>ano, je to Vaše pohledávka
>
>Můj názor je, že by se mělo účtovat přes účet 388,
>případně přes 385.
>
>Mimochodem, kdy jste si ponížili odpočet DPH ? Už v
>prosinci ?

Odpočet DPH 02/2017.
Účtovat na 388 mínusem?
>
>
>
>
>
>
>

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
O DPH mělo být účtováno (vráceno) v období, kdy jste se dozvěděli (prosinec)
ČUS 017 - náplň účtu 388, posuďte zda sem patří
3.11.6. Na příslušném účtu vykazovaném v položkách „C.II.1.5.3. Dohadné účty aktivní“
nebo „C.II.2.4.5. Dohadné účty aktivní“ se účtuje například o pohledávce za
pojišťovnou v důsledku pojistných událostí v případech, kdy nebyla ještě poskytnuta
pojistná náhrada a pojišťovna nepotvrdila ke konci rozvahového dne konečnou výši
náhrady, o výnosových úrocích, které nebyly zahrnuty ve vyúčtování bank nebo
spořitelních a úvěrních družstev za běžné účetní období, respektive toto vyúčtování
bylo chybné, o odhadu poplatků z licencí nebo jiných majetkových práv, pokud není
ještě známa výše poplatků. O uvedených případech se účtuje se souvztažným
zápisem ve prospěch příslušného účtu účtových skupin 64 – Jiné provozní výnosy
nebo 66 – Finanční výnosy.

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
To je sice pravda, ale měla byste se podívat spíš na účtování 389.

Právě proto, že tazatelka o DPH neúčtovala jak měla, tj. v 2016/12, ale až v únoru, nemůže se teď tvářit, že se to již vědělo v prosinci.

Tj. dohadná položka na 388 (přece jenom je to pohledávka).
V únoru se dohodli na sníženém nájemném (oficiálně !!) a následně byl vystaven daňový doklad - na jeho základě pak došlo ke snížení odpočtu DPH.

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
>>O DPH mělo být účtováno (vráceno) v období, kdy jste
>>se dozvěděli (prosinec)
>>ČUS 017 - náplň účtu 388, posuďte zda sem patří
>>3.11.6. Na příslušném účtu vykazovaném v položkách
>>„C.II.1.5.3. Dohadné účty aktivní“
>>nebo „C.II.2.4.5. Dohadné účty aktivní“ se účtuje
>>například o pohledávce za
>>pojišťovnou v důsledku pojistných událostí v
>>případech, kdy nebyla ještě poskytnuta
>>pojistná náhrada a pojišťovna nepotvrdila ke konci
>>rozvahového dne konečnou výši
>>náhrady, o výnosových úrocích, které nebyly zahrnuty
>>ve vyúčtování bank nebo
>>spořitelních a úvěrních družstev za běžné účetní
>>období, respektive toto vyúčtování
>>bylo chybné, o odhadu poplatků z licencí nebo jiných
>>majetkových práv, pokud není
>>ještě známa výše poplatků. O uvedených případech se
>>účtuje se souvztažným
>>zápisem ve prospěch příslušného účtu účtových skupin
>>64 – Jiné provozní výnosy
>>nebo 66 – Finanční výnosy.
>
>To je sice pravda, ale měla byste se podívat spíš na
>účtování 389.
>
>Právě proto, že tazatelka o DPH neúčtovala jak měla,
>tj. v 2016/12, ale až v únoru, nemůže se teď tvářit, že
>se to již vědělo v prosinci.
>
>Tj. dohadná položka na 388 (přece jenom je to
>pohledávka).
>V únoru se dohodli na sníženém nájemném (oficiálně !!)
>a následně byl vystaven daňový doklad - na jeho
>základě pak došlo ke snížení odpočtu DPH.
>
>Tzn. 2016/12: 518/388 -30000 Kč, 2017/02: 388/321 -30000 Kč? Dekuji
>

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
Ano, takto bych to udělal.

Dokladem k 2017/02 je ODD, dokladem k 2016/12 by mohla být písemná a podepsaná informace nadřízeného (nebo jednatele), že má v úmyslu jednat o snížení nájemného o 30 tis. Kč. Proto ta dohadná položka.

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
Pokud nevěděla tak do roku 2016 nemá o čem účtovat !!
DPPO i DPH 2017
http://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/d-zakony/Pokyn_GFR_D-22.pdf
4. Pro zjištění základu daně se uplatní částky ovlivňující základ daně k rozhodnému datu, kterým je například v návaznosti na:
c) přiznání slevy či bonusu datum vzniku právního nároku na slevu či bonus; pokud pro dané zdaňovací období vznikne právní nárok na bonus či slevu (není–li známa jejich přesná částka, akceptuje se pro účely daně z příjmů dohadná položka podle bodu 2.),
http://www.ucetnikavarna.cz/archiv/dokument/doc-d9046v11863-zasada-vecne-a-casove-souvislosti-v-judikature/
Rozsudek Nejvyššího správního soudu č.j. 8 Afs 36/2005-79 ze dne 25. 9. 2007
Tento případ se rovněž týkal doměrku daně z příjmů právnických osob, avšak nyní z opačného důvodu než v předchozím popisovaném případě. Podle názoru finančního úřadu daňový subjekt neměl tvořit dohadnou položku aktivní, avšak daňový subjekt ji tvořil. O co konkrétně v tomto případě šlo? Daňový subjekt do účetnictví za rok 1998 promítl snížení ceny, k němuž došlo v roce 1999

Re: Účet 389 mínus k 31.12.?
Pokyny GFŘ nečtu, takže se k nim nemohu vyjádřit.

1. judikát v Účetní kavárně se týká případu, který se udál za jiných okolností

2. ve Vámi citovaném judikátu je ovšem i podstatná věta :

V posuzované věci je nutno zvlášť zdůraznit, že smlouva (dohoda o snížení cen za poskytnutá plnění) nebyla potvrzením (deklarací) práv a povinností již dříve existujících, ale z hlediska povinnosti žalobce poskytnout slevu měla konstitutivní povahu, smlouvou tato povinnost teprve vznikla. Proto v roce 1998 žalobce nemohl vytvářet a účtovat o dohadné položce aktivní, neboť v době sestavení účetní závěrky mu nemohly být poskytnutí slevy ani její výše být známy.“

Upozorňuji na výraz " v době sestavení účetní závěrky". Je logické, že pokud v době sestavení závěrky neznáme stav věci, těžko o ní účtovat. V našem případě však již stav věci známe ještě před sestavením závěrky, takže princip opatrnosti těžko může převážit princip časové souslednosti.

Dekuji
>>>>O DPH mělo být účtováno (vráceno) v období, kdy jste
>>>>se dozvěděli (prosinec)
>>>>ČUS 017 - náplň účtu 388, posuďte zda sem patří
>>>>3.11.6. Na příslušném účtu vykazovaném v položkách
>>>>„C.II.1.5.3. Dohadné účty aktivní“
>>>>nebo „C.II.2.4.5. Dohadné účty aktivní“ se účtuje
>>>>například o pohledávce za
>>>>pojišťovnou v důsledku pojistných událostí v
>>>>případech, kdy nebyla ještě poskytnuta
>>>>pojistná náhrada a pojišťovna nepotvrdila ke konci
>>>>rozvahového dne konečnou výši
>>>>náhrady, o výnosových úrocích, které nebyly zahrnuty
>>>>ve vyúčtování bank nebo
>>>>spořitelních a úvěrních družstev za běžné účetní
>>>>období, respektive toto vyúčtování
>>>>bylo chybné, o odhadu poplatků z licencí nebo jiných
>>>>majetkových práv, pokud není
>>>>ještě známa výše poplatků. O uvedených případech se
>>>>účtuje se souvztažným
>>>>zápisem ve prospěch příslušného účtu účtových skupin
>>>>64 – Jiné provozní výnosy
>>>>nebo 66 – Finanční výnosy.
>>>
>>>To je sice pravda, ale měla byste se podívat spíš na
>>>účtování 389.
>>>
>>>Právě proto, že tazatelka o DPH neúčtovala jak měla,
>>>tj. v 2016/12, ale až v únoru, nemůže se teď tvářit,
>>>že
>>>se to již vědělo v prosinci.
>>>
>>>Tj. dohadná položka na 388 (přece jenom je to
>>>pohledávka).
>>>V únoru se dohodli na sníženém nájemném (oficiálně
>>>!!)
>>>a následně byl vystaven daňový doklad - na jeho
>>>základě pak došlo ke snížení odpočtu DPH.
>>>
>>>Tzn. 2016/12: 518/388 -30000 Kč, 2017/02: 388/321
>>>-30000 Kč? Dekuji
>>>
>
>Ano, takto bych to udělal.
>
>Dokladem k 2017/02 je ODD, dokladem k 2016/12 by mohla
>být písemná a podepsaná informace nadřízeného (nebo
>jednatele), že má v úmyslu jednat o snížení nájemného o
>30 tis. Kč. Proto ta dohadná položka.
>
>
>
>