Vlákno názorů k dotazu Leasing předčasné ukončení - po x...... od Anonymní - Re: Leasing předčasné ukončení - po x... Potřebujete ještě...
-
Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
-
Anonymní (neregistrovaný)
Re: Leasing předčasné ukončení - po x...
>>>Skoro mám obavy to sem psát, vím, že je to tady
>>>řešeno
>>>snad tisíckrát, ale opravdu jsem už z těch kupních,
>>>prodejních a pořizovacích cen zmatená. Můj
>>>problém:leasing od 5.1.03 do 5.12.05-36 měsíců
>>>vstupní
>>>cena 804.098
>>>bez DPH + 176.902 DPH. Majitel s.r.o. /vedeme
>>>účetnictví/ chce předčasně ukončit. Od leasingové
>>>společnosti
>>>přišel návrh o předč.ukončení, kde je uvedena
>>>prodejní
>>>cena předmětu leasingu vč.19% 77.071,-
>>>po odečtení zůstatku záloh -40.875,-
>>>doplatek splátek 36.196,- kč.
>>>Auto se ve 12/05 prodává za cenu 495.000,- Prosím,
>>>jestli se tu najde někdo znalý a ochotný mi pomoci s
>>>těmi
>>>výpočty jak daňově či nedaňově se splátkami.
>>
>>Potřebujete ještě znát zůstatkovou cenu u vlastníka -
>>pronajímatele §24 odst.5 a)
>Bože, a to je která? Já myslela, že je to těch 77.071.To asi není - je to spíš PC 981.000 a 3 rok po odpisu, takže 280.566,-? Já už jsem z těch cen vážně mimo. -
Anonymní (neregistrovaný)
Re: Leasing předčasné ukončení - po x...
Hezky mě přivítal automat, zřejmě jejich pracovní doba už skončila. Pokud budu předpokládat, že jejich vstupní je ta, kterou uvádí v leasingovém kalendáři -t.j. 981.000 - je potom zůstatková cena 280.566? I když už to budeme v prosinci prodávat? Ale to potom znamená, že pořizovací cena /77.071/je nižší než ta vypočtená zůstatková? -
Anonymní (neregistrovaný)
Re: Leasing předčasné ukončení - po x...
zůstatková cena se musí počítat ze vstupní ceny včetně DPH. Potom nájemné může zůstat v nákladech za podmínky že kupní cena je vyšší než ta zůstatková. Když budete muset nájemné vyloučit potom by toto nájemné bylo součástí vstupní ceny u vás. Ke zdanění by pak šel rozdíl mezi vaší VC a cenou za kterou prodáváte. -
Anonymní (neregistrovaný)
Re: Leasing předčasné ukončení - po x...
Pokud by se jednalo o osobní automobil (bez nároku na odpočet DPH) a pořizovací cena u leasingové společnosti (ne leasingové nájemné) by činila včetně DPH 981000,00Kč, pak by zůstatková cena při předčasném odkoupení v roce 2005 činila 366849,00 Kč (Odpisy: rok 2003 = 193302,00 Kč, rok 2004 = 280566,00 Kč, a rok 2005 1/2 ročního odpisu = 140283,00 Kč). Pokud by kupní cena předmětu leasingu byla 77071,00 Kč, pak nesplníte podmínku daňové uznatelnosti dle § 24/5. Pak musíte provést úpravu základu daně z příjmu o výši uplatněného nájemného za roky 2003 a 2004 (já bych zaúčtovala 042/648.AUD). Za rok 2005 již neuplatníte v nákladech žádné nájemné a celé bude přeúčtováno na účet 042. Po odkoupení zaúčtujete kupní cenu na účet 042/321. Uvedené částky zaúčtované na účtu 042 přeúčtujete na základě zařazovacího protokolu na účet 022/042 a povedete na kartě (nebo jiné evidenci) DHM. Při prodeji tohoto auta v 12/2005 pak uplatníte celou zůstatkovou cenu daňově (541/082) a vyřadíte z obchodního najetku na základě vyřazovacího protokolu (+ VFA) (082/022) a zaúčtujete prodej 311/64x 495000,00 Kč. -
Anonymní (neregistrovaný)
Re: Leasing předčasné ukončení - po x...
>>>>>>>>>>>Skoro mám obavy to sem psát, vím, že je to tady
>>>>>>>>>>>řešeno
>>>>>>>>>>>snad tisíckrát, ale opravdu jsem už z těch kupních,
>>>>>>>>>>>prodejních a pořizovacích cen zmatená. Můj
>>>>>>>>>>>problém:leasing od 5.1.03 do 5.12.05-36 měsíců
>>>>>>>>>>>vstupní
>>>>>>>>>>>cena 804.098
>>>>>>>>>>>bez DPH + 176.902 DPH. Majitel s.r.o. /vedeme
>>>>>>>>>>>účetnictví/ chce předčasně ukončit. Od leasingové
>>>>>>>>>>>společnosti
>>>>>>>>>>>přišel návrh o předč.ukončení, kde je uvedena
>>>>>>>>>>>prodejní
>>>>>>>>>>>cena předmětu leasingu vč.19% 77.071,-
>>>>>>>>>>>po odečtení zůstatku záloh -40.875,-
>>>>>>>>>>>doplatek splátek 36.196,- kč.
>>>>>>>>>>>Auto se ve 12/05 prodává za cenu 495.000,- Prosím,
>>>>>>>>>>>jestli se tu najde někdo znalý a ochotný mi pomoci s
>>>>>>>>>>>těmi
>>>>>>>>>>>výpočty jak daňově či nedaňově se splátkami.
>>>>>>>>>>
>>>>>>>>>>Potřebujete ještě znát zůstatkovou cenu u vlastníka -
>>>>>>>>>>pronajímatele §24 odst.5 a)
>>>>>>>>>Bože, a to je která? Já myslela, že je to těch
>>>>>>>>>77.071.To asi není - je to spíš PC 981.000 a 3 rok po
>>>>>>>>odpisu, takže 280.566,-? Já už jsem z těch cen vážně
>>>>>>>>mimo.
>>>>>>>
>>>>>>>aspoň se jich zeptejte jestli VC kterou uvádějí je
>>>>>>>jejich VC ze které odepisují. Potom si spočítejte
>>>>>>>jaká
>>>>>>>bude zůstatková v době odprodeje předmětu leasingu.
>>>>>>Pokud by se jednalo o osobní automobil (bez nároku
>>>>>>na
>>>>>>odpočet DPH) a pořizovací cena u leasingové
>>>>>>společnosti (ne leasingové nájemné) by činila včetně
>>>>>>DPH
>>>>>>981000,00Kč, pak by zůstatková cena při předčasném
>>>>>>odkoupení
>>>>>>v roce 2005 činila 366849,00 Kč (Odpisy: rok 2003 =
>>>>>>193302,00 Kč, rok 2004 = 280566,00 Kč, a rok 2005 1/2
>>>>>>ročního odpisu = 140283,00 Kč). Pokud by kupní cena
>>>>>>předmětu leasingu byla 77071,00 Kč, pak nesplníte
>>>>>>podmínku
>>>>>>daňové uznatelnosti dle § 24/5. Pak musíte provést
>>>>>>úpravu základu daně z příjmu o výši uplatněného
>>>>>>nájemného
>>>>>>za roky 2003 a 2004 (já bych zaúčtovala 042/648.AUD).
>>>>>>Za rok 2005 již neuplatníte v nákladech žádné nájemné
>>>>>>a celé bude přeúčtováno na účet 042. Po odkoupení
>>>>>>zaúčtujete kupní cenu na účet 042/321. Uvedené částky
>>>>>>zaúčtované na účtu 042 přeúčtujete na základě
>>>>>>zařazovacího
>>>>>>protokolu na účet 022/042 a povedete na kartě (nebo
>>>>>>jiné evidenci) DHM. Při prodeji tohoto auta v
>>>>>>12/2005
>>>>>>pak uplatníte celou zůstatkovou cenu daňově (541/082)
>>>>>>a
>>>>>>vyřadíte z obchodního najetku na základě vyřazovacího
>>>>>>protokolu (+ VFA) (082/022) a zaúčtujete prodej
>>>>>>311/64x 495000,00 Kč.
>>>>>Zatím tu nezazněla povinnost podat dodatečná DPPO za
>>>>>2003 a 2004.
>>>>Ta povinnost již není, tak asi proto. V r. 2003 a
>>>>2004
>>>>to byl daňový výdaj v souladu se zákonem. K porušení
>>>>podmínek došlo až v r. 2005 a v tomto roce se bude
>>>>řešit daňově.
>>>
>>>a protože došlo k porušení podmínek nájemné nebude
>>>uznáno za daňově účinné v těch minulých letech.
>>>Správce
>>>ho vyloučí.
Ale výše je uvedeno, že se nájemné od počátku m usí zdanit, ale celá částka nájemného od počátku leasingu se zdaní až v roce, kdy došlo k porušení podmínek. V r. 2003 mohlo být v nákladech, v 2004 mohlo být v nákladech. v 2005 byl leasing předčasně ukončen a tak je nutno zdanit nájemné z r. 2003 -2004 (042/648) a v 2005 již celé nájemné se přeúčtuje na 042/381.
>>Tím myslíte, že každý, kdo předčasně ukončí leasing
>>/pokud to není v prvním roce/, podává za předchozí
>>roky
>>dodatečná DPPO?
>
>když nesplní podmínky uznání nájemného do nákladů a
>jsou to PO, tak podávají dodatečné DP. -
Anonymní (neregistrovaný)
Re: Leasing předčasné ukončení - po x...
Děkuji všem za odpovědi a za diskuzi a prosím paní anonymní, která mi tak krásně polopaticky popsala postup včetně částek, jestli by mi mohla odkontrolovat zaúčtování.
042/648 319 034,40 rok 03
042/648 319 034,40 rok 04
042/648 239 275,80 rok 05
042/321 77 071,-- nákup OA od leas.
022/042 954 451,60 zařazení OA
541/082 954 451,60 ZC OA
082/022 954 415,60 vyřazení OA
311/641 495 000,-- prodej OA
A pokud ještě můžu - nejspíš budu muset udělat dodatečná přiznání k DPH, kde jsme uplatňovali 5% fin.službu za rok 2005 a protože jsme DPH uplatňovali i v roce 03 a 04, tak podle čeho nebo kde najdu to, že musím nebo nemusím dělat dodatečné DPH i DP za 03 + 04. Děkuji
BusinessCenter.cz do mailu
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.
