Dobrý den,
od 1.10. není možné DPH zaokrouhlit na celé koruny. Správně je tedy základ daně 3.723, DPH 781,83 a částka celkem 4.504,83 Kč. Pokud byste zaokrouhlila na 4.505, zaokrouhlení jde mimo DPH
To si nemyslím - §2 zákona o DPH jasně definuje, co je předmětem daně - dodání zboží nebo poskytnutí služby. Zaokrouhlení není ani jedno z toho. Věta o zaokrouhlení v hotovosti v §37 je zbytečná a matoucí - zaokrouhlení do DPH nepatří již z principu §2 bez ohledu na hotovost či bezhotovost. Bezhotovost by se správně zaokrouhlovat neměla (není k tomu důvod), ale pokud se zaokrouhlí, není zaokrouhlení předmětem daně.
ZDPH § 36 odst. 5 od 1. 4. 2019: "Základ daně se sníží o slevu z ceny, pokud je poskytnuta ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Do základu daně se nezahrnuje částka vzniklá zaokrouhlením celkové úplaty při platbě v hotovosti při dodání zboží nebo poskytnutí služby na celou korunu."
To sice ano, ale o bezhotovosti není ani zmínka. V zákoně je zmíněna hotovost (která koresponduje s §2). Bezhotovost zmíněná není. A protože není zmíněná, nemůžu si automaticky odvodit opak od hotovosti - v tom případě by to nekorespondovalo s §2.
Ano, narážím na to, že renomovaní daňoví poradci to vykládají stejně jako Vy. Ale uvádí příklady, které jsou přímo v rozporu se zákonem o DPH. Např. u částky 8 Kč bez DPH je DPH 1,68 Kč. Celkem tedy 9,68 Kč. Pokud bych chtěla zaokrouhlit na 10 Kč, není matematicky žádný základ daně, který by mě na 10 Kč dostal.
Nikde není řečeno, že výpočet zespoda = výpočtu zeshora. V §36 odst. 1 je řečeno co je základem daně, tak se podle toho řiďte. Chcete-li obdržet 10,00 pak podle §37 písm. b) ZD21% = 10/1,21 = 8,264463 a daň je rozdíl mezi 10 a ZD. O zaokrouhlování v §37 není ani slovo. Jestli si ZD zaokrouhlíte na 2dm jako většina populace, dostanete daň = 1,74, když na celé horuny dostanete daň 2,00.
Já ale fakturuji 8 Kč bez DPH. A nemůžu mít na jednom dokladu jednu položku vypočtenou zespoda a další položku (zaokrouhlení) vypočtenou zeshora a následně sečíst základy daně a DPH. Základ daně a DPH je za celé plnění, nikoli položkově.
ČLÁNKY DO MAILU