Vlákno názorů k dotazu Inventarizace závazků k 31.12.2019 od Zuzka Novotná - Dobrý den, vůbec nechápu, jak můžete mít závazek...
-
Zuzka Novotná (neregistrovaný)
Dobrý den, vůbec nechápu, jak můžete mít závazek "na odsouhlasení"
v roce 2019 !!!! Vždyť jí vystavoval v roce 2020 !!!! O téhle faktuře máte povinnost účtovat v roce 2020 !!! A vy si to pak dáte přes dohadný účty do nákladů roku 2019. Toho dotyčného to prostě nezajímá, že vy jste si to nějakým "zvláštním" přemýšlením dala jako závazek roku 2019 !? Měla jste se s ním domluvit, ať jí vystaví ještě k 31.12.2019 a tak po tom, by to byl pro vás závazek r. 2019. Nepleťte si DUZP a závazky. Pěkný den -
Původní dotaz byl k tomu zda takováto faktura je závazek ke dni závěrky. Podle mého názoru ano a účtuji to proto na účet 321 (což je závazkový účet).
O nákladech se tady zatím řeč nevedla, tento náklad je snad jasně na základě akruálního principu nákladem roku 2019. Jestli to zaúčtovat na základě přijaté faktury nebo interním dokladem jako dohad to bylo jádrem této diskuze. -
Zuzka Novotná (neregistrovaný)
O závazku ùčtujete na základě příchozí faktury, pokud ji dodavatel vystaví v roce 2020, ùčtujete do závazků v roce 2020, ale náklad roku 2019. Nemůžete vystavenou fakturu z roku 2020 zaúčtovat do r. 2019, je to náklad z roku 2019, ale závazek z roku 2020. Tak neříkejte nesmysly. Proto jim to ta firma nepotvrdila, pro ně je to pohledávka z roku 2020, ale musi to zaúčtovat jako výnos z roku 2019.
-
Brabec František (neregistrovaný)
Ale chápe …. absolutně vzato bychom na každý účetní případ, ke kterému dostaneme doklad později než ve vteřině jeho uskutečnění, měli neprodleně vytvářet dohadné položky, protože účetnictví má přece věrně zobrazovat blablabla …. hospodaření jednotky v každém okamžiku.
Takže abychom se z toho neudohadnopoložkovali, někteří z nás prostě účtují doklady ke dni (do období), ve kterém nastal účetní případ, i když jsou doručeny později (v dokonalém účetním světě bychom ten doklad dávno měli). Jinak řečeno - účtujeme k dni, ve kterému se podle našeho názoru uskutečnil účetní případ a na datum vystavení/doručení dokladu poněkud dlabeme.
Příklad na mzdy sedí, docházky a dovolenky dostanu 5. den následujícího měsíce, nějaký den se s tím patlám, celkové náklady, odvody a závazky vím k 10. - to mám dělat k poslednímu dni minulého měsíce dohad a k 10. rozúčtování? -
Máte pravdu, že se to soustřeďuje na definici "dne uskutečnění účetního případu". Neviděl bych to tak složitě jako vy s těmi dohady, když se podívám na ČUS 001 odst. 2.4.3. tak je tam řečeno "Okamžikem uskutečnění účetního případu je den, ve kterém dojde ke splnění dodávky, .... atd."
Možná ta diskuze vzniká proto, že některý program umožňuje zadat takovéto doklady v číselné řadě nového roku a zaúčtuje je podle zadaného "dne uskutečnění účetního případu" do starého roku (tuším že to umí Pohoda, ale nejsem si jistý).
Je zajímavé, jak se tady někdy rozvíjejí vášnivé diskuze, ta původní tazatelka asi na to hledí jako ... -
Zuzka Novotná (neregistrovaný)
A teď nastává otázka, když blbě fakturu z roku 2020 zaúčtujete za rok 2019, vy si uplatňujete DPH za 2019??? Zapněte prosím mozek. Rozhraní roku je ošemetná věc, pokud nechcete to dělat blbě, tak odběratel musí dát vystavení dokladu 31.12.2019. To je jen rada. Nemůžete fakturu z roku 2020 zadat do roku 2019, tohle neumí ani Pohoda. Zadává to člověk, nemůže být předností DUZP, ale datum vystavení. To už konečně pochopte.
-
stana1 (neregistrovaný)
Jak si tak pročítám celou diskusi, tak nestačím kroutit hlavou. V tomto oboru se pohybuji už prakticky půl století. Díky naším zákonodárcům je vše složitější a složitější. Zákony na sebe nenavazují, jak bývalo zvykem a pak nastává takovýto zmatek, protože, zákon DPH a zákon o dani z příjmů i zákon o účetnictví říká každý něco jiného. Účetní závěrka = roční období a rozhodně neuzavíráte hned 1.1. následného roku. Kvůli dani z příjmů musíte mít v uzávěrce všechny náklady týkající se toho ročního účetního období a kupodivu i dodnes, tak mluví i účetní zákon. V příštím období takovýto náklad sice můžete zaúčtovat, ale v příjmu je neodpočitatelný. DPH říká, že uplatnění je až po obdržení dokladu. Záleží i na nastavení SW a tak, jak už tu zaznělo buď 321 nebo časové rozlišení(dohad). Když už mám v době závěrky v ruce fakturu, tak už to není dohad. Inventůry rozvahových účtů děláme i kvůli sobě, zda nám někde během roku něco neulítlo a rozdíly vyčíslujeme. Je jedno, jak kdo má, či nemá pravdu v nastavení směrnic účtování na přelomu roku, jen se snažme si zbytečně nepřidělávat práci sami. To už za nás zvládli tvůrci zákonů a předpisů a vyhlášek
-
Samozřejmě to zadává člověk. Když já jako účetní dostanu takovýto doklad, tak musím vyhodnotit všechny náležitosti a důsledky zaúčtování (a taky za to nesu odpovědnost).
Já si to vyhodnotím, že je to náklad roku 2019, závazek ke dni účetní závěrky tj. k 31.12.2019, uplatnění DPH k okamžiku přijetí dokladu tj. leden 2020. A tak si to zaúčtuji a tak je to podle mne správně.
Pokud vy si ji zaúčtujete v lednu 2020 tak musíte navíc udělat dohad nákladů r. 2019, což já považuji za zbytečnou práci. A nemáte to v závazcích roku 2019, což sice nevadí z hlediska DP, ale není to úplně košér vzhledem k výkazu rozvaha.
