Mezi uskutečněnými zdanitelnými plněními žádné plnění v režimu přenosu daňové povinnosti nebylo.
Daňový subjekt se pohybuje v režimu osvobozených plnění bez nároku na odpočet daně (zdravotní služby dle § 58 zákona o DPH). Bohužel plátcem DPH se měl subjekt stát z důvodu 3 dodávek zboží, což je výjimečná záležitost, a proto došlo k opomenutí sledování obratu k registraci k DPH ze zákona.
Daňový subjekt nakoupil zboží od tuzemského plátce DPH za cenu vč. DPH, zboží následně prodal dále plátci DPH, ale sám vystupoval jako neplátce DPH. Písemná smlouva s kupujícím nebyla uzavřena, ale nabídková cena zboží byla prezentována a odsouhlasena jako cena konečná, takže dle mého názoru by mělo být DPH spočítáno shora. Měly by být opraveny i faktury vydané po datu, od kterého měl být daňový subjekt registrován jako plátce DPH, tak, aby se jednalo o daňové doklady dle zákona o DPH a aby si kupující mohl na jejich základě uplatnit nárok na odpočet DPH? Jakým způsobem faktury opravit - vystavením opravného daň. dokladu dle § 42 zákona o DPH nebo dle § 43 zákona o DPH?
ČLÁNKY DO MAILU