Bylo mezi zdanitelným plněním i plnění, které by za běžné situace bylo v režimu přenosu daňové povinnosti?
Budete na výstupu dopočítávat částky DPH jako základ DPH + DPH, nebo dopočítávat zhora? Co je k cenám uvedeno ve smlouvách?
PS. Sama bych nejdřív vše zpracovala a připravila Přiznání k DPH a KH, až pak bych podala na FÚ registraci k DPH.
Mezi uskutečněnými zdanitelnými plněními žádné plnění v režimu přenosu daňové povinnosti nebylo.
Daňový subjekt se pohybuje v režimu osvobozených plnění bez nároku na odpočet daně (zdravotní služby dle § 58 zákona o DPH). Bohužel plátcem DPH se měl subjekt stát z důvodu 3 dodávek zboží, což je výjimečná záležitost, a proto došlo k opomenutí sledování obratu k registraci k DPH ze zákona.
Daňový subjekt nakoupil zboží od tuzemského plátce DPH za cenu vč. DPH, zboží následně prodal dále plátci DPH, ale sám vystupoval jako neplátce DPH. Písemná smlouva s kupujícím nebyla uzavřena, ale nabídková cena zboží byla prezentována a odsouhlasena jako cena konečná, takže dle mého názoru by mělo být DPH spočítáno shora. Měly by být opraveny i faktury vydané po datu, od kterého měl být daňový subjekt registrován jako plátce DPH, tak, aby se jednalo o daňové doklady dle zákona o DPH a aby si kupující mohl na jejich základě uplatnit nárok na odpočet DPH? Jakým způsobem faktury opravit - vystavením opravného daň. dokladu dle § 42 zákona o DPH nebo dle § 43 zákona o DPH?
Daň vyčíslíte podle znění smluv shora nebo zdola, daňové doklady vytvoříte řádné (§ 26 - 30a). Přiznání podáte řádná, KH také. Nárok na odpočet můžete uplatnit nejdřív v období kdy jste měli doklad (§ 72 a násl.), jen v přiznání za první období můžete uplatnit odpočet z dříve pořízeného majetku (§ 79). Prvním obdobím je druhý měsíc po překročení obratu. Pokud by byl nárok krácen je nutno ho uplatnit nejpozději v prosinci příslušného roku, krácení v jednotlivých měsících můžete provést rovnou výsledným koeficientem. O uplatněný nárok musíte změnit vstupní(zůstatkovou) cenu dlouhodobého majetku a případně upravit výši odpisů. Můžete nebo musíte (podle výsledku) podat dodatečné přiznání k dani z příjmů. Vedete-li účetnictví budete muset účtovat opravy chyb minulých období.
ČLÁNKY DO MAILU