Názor k dotazu Pořízení zboží z EU od jana.nemcova@precheza.cz - Opravdu se zálohy zboží nezdaňují …výklad na konci....i...

Opravdu se zálohy zboží nezdaňují …výklad na konci....i vysvětlení 15 dnů
Pokud jsme plátce DPH a nakupujeme zboží od dodavatele registrovaného k DPH v jiné zemi EU, můžeme nakoupit bez DPH. Dostáváme se tak do režimu reverse charge a povinnost přiznat a odvést DPH se přenese na nás jako odběratele. Od dodavatele dostaneme a zaplatíme fakturu, kde není uvedena DPH.
V daňovém přiznání k DPH uvedeme tato plnění na dvou řádcích, vždy dopočítáme DPH. Na řádku 3 a také na řádku 43. Na jednom řádku DPH přiznáme, na dalším si je vezmeme, takže stát ve výsledku nedostane nic. (Pro sníženou sazbu to je řádek 4 a 44.)
V kontrolním hlášení tato plnění uvedeme jednotlivě v části A2, a to bez ohledu na hodnotu plnění. Tedy jednotlivě i plnění pod 10 tisíc Kč.
V souhrnném hlášení tato plnění neuvádíme.
Pokud zaplatíme dodavateli zálohu a přijde nám doklad, tak jej nikde neuvádíme. Do daňového přiznání a do kontrolního hlášení se dává až konečný daňový doklad, na kterém je uvedena celková cena dodávky před odečtením zálohy.
Dnem povinnosti přiznat daň je den, kdy dodavatel vystavil konečnou fakturu. (Kdyby fakturu nevystavil, nebo se někde zatoulala, tak jsme povinni přiznat DPH 15. den následujícího měsíce.)