Re: Vzorky z EU - DPH, účtování
Pro účely DPH nebudete dělat nic. Nejde o zd. plnění - viz. § 2 odst. 1: Předmětem daně je c) pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie (dále jen "členský stát") za úplatu, uskutečněné v tuzemsku osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování ekonomické činnosti ... TEDY ZA ÚPLATU. A vám byly vzorky poskytnuty zdarma a ne za úplatu, nejedná se tedy o zd. plnění a vy nejste povinni přiznat a zaplatit daň. Pokud by jste vy poskytovali zdarma vzorky do jiné země EU, pak, jelikož jim nevznikne povinnost přiznat daň na vstupu, by jste byli vy povinni odvést DPH v ČR. Co se týká skladové evidence, pak já bych vedla v operytivní evidenci.
Re: Vzorky z EU - DPH, účtování
>>Dobrý den, >>naše společnost plátce DPH dostala z Itálie od plátce >>DPH vzorky materiálu. S nimi došla i faktura, na >>které >>je uveden základ DPH a DPH - tedy zdaněno v Itálii. >>Zároveň je uvedeno, abychom fakturu neplatili, že se >>jedná o vzorky zdarma. >>Co musím udělat z hlediska DPH? Jedná se o konečné >>zdanění v Itálii? >>Jak tyto vzorky zaúčtovat? Vedeme skladovou evidenci >>způsobem A. >>Děkuji za odpovědi. >Pro účely DPH nebudete dělat nic. Nejde o zd. plnění - >viz. § 2 odst. 1: Předmětem daně je >c) pořízení zboží z jiného členského státu Evropské >unie (dále jen "členský stát") za úplatu, uskutečněné v >tuzemsku osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování >ekonomické činnosti ... >TEDY ZA ÚPLATU. A vám byly vzorky poskytnuty zdarma a >ne za úplatu, nejedná se tedy o zd. plnění a vy nejste >povinni přiznat a zaplatit daň. >Pokud by jste vy poskytovali zdarma vzorky do jiné >země EU, pak, jelikož jim nevznikne povinnost přiznat daň >na vstupu, by jste byli vy povinni odvést DPH v ČR. >Co se týká skladové evidence, pak já bych vedla v >operativní evidenci.
Re: Vzorky z USA
Při dovozu zboží se jedná o zd. plnění bez ohledu na to, zda jde o úplatné nebo bezúplatné plnění - § 2 odst. 1 písm. d) dovoz zboží s místem plnění v tuzemsku. Při výpočtu daně na vstupu budete postupovat dle -§ 38 odst. 1) Základem daně při dovozu zboží podle § 20 je součet a) základu pro vyměření cla, včetně cla, dávek a poplatků splatých z důvodu dovozu zboží, pokud již nejsou zahrnuty do základu pro vyměření cla, b) vedlejších výdajů vzniklých do prvního místa určení v tuzemsku, popřípadě do dalšího místa určení na území Evropského společenství, pokud je toto místo při uskutečnění zdanitelného plnění známo, pokud nejsou zahrnuty do základu daně podle písmena a), c) příslušné spotřební daně, pokud není stanoveno v § 41 jinak.
