Re: Odpisy - účtuji správně?
>Majetek za 149 200,-Kč >pořízený duben 2005 - odpis na 4 roky > účetní >daňové/zrychlené/ >2005 - 9 měsíců 27981 37300 >2006 - 12 měsíců 37308 55950 >2007 - 12 měsíců 37308 >2008 - 12 měsíců 37308 >2009 - 3 měsíce 9295 > >V těchto letech účtuji výše uvedené odpisy účetní na >náklady 551. >Daňové přiznání za rok 2005 je ztráta, a odpisy začnu >uplatňovat až v roce 2006. >To znamená, že odpisy účetní z výsledku hospodaření za >rok 2005 vyloučím, tj. -27981 - a daňové si neuplatním >/takže se mi zvedne základ daně o 27981? >A v roce 2006 vyloučím 37308 a uplatním si 37300? >A tak pokračuji až do roku 2009? >To znamená, že se mi to vůbec neshoduje? A je to v >podstatě o rok posunuté? >A i když je majetek pořízený třeba v půlce roku, tak >mám nárok na odpisy daňové celoroční, ale účetní musím >měsíčně? Předpokládám, že uplatňujete odpisy shodné účetní s daňovými. Účetní odpisy vyloučit nemůžete. Pouze můžete neuplatnit daňové. Pakliže jsou totožné, nemá neuplatnění žádný význam. Základ daně se zvyšuje pouze o rozdíl, o který převyšují daňové ty účetní. >
Re: Odpisy - účtuji správně?
Nechce se mi to přepočítávat, ale obecně - účetní odpisy by měly být stanoveny s ohledem na životnost majetku v měsících, podle počtu měsíců v roce uplatníte v účetnictví (tj. výsledku hospodaření) účetní odpisy. Daňové spočítáte bokem a můžete je pozastavit (tj. posunout o několik let do budoucna). U zrychlených nelze uplatnit nižší než zákonné, u lineárních ano (tj. nemusíte mít úplnou nulu). V daňovém přiznání uvedete částku účetních odpisů na ř. 50 (protože daňové jsou nula, pak rozdíl je roven těm účetním). V dalších letech, kdy už budete chtít uplatňovat i daňové odpisy, vždy musíte porovnat, jestli jsou vyšší daňové (pak základ daně snižujete na ř. 150) nebo účetní (pak ZD zvyšujete na ř. 50). Pokud byste byli auditovaná firma, pak z rozdílu účetních a daňových zůstatkových cen počítáte odloženou daň.
ČLÁNKY DO MAILU