Re: Prosím o pomoc-prodej vozidla,DPH
U odstupného za postoupení leasingu si skutečně nemůžete uplatnit podle mne odpočet DPH, uplatňujete si odpočet z splátek (nejedná se o osobní automobil). Při prodeji odvedete DPH z prodejní ceny, tedy z těch 550 tis. Pokud vozidlo zařadíte do majetku, tedy nákup 042/211,321 2 000 DPH k nákupu 343/211,321 xxxx zařazení 022/042 2 000 prodej 541/022 2000 (neuvažuji odpisy, beru ty 2000 jako zůstatkovou cenu) faktura za prodej 311/641 550000 DPH k prodeji 311/343 xxxx
Jsou samozřejmě i jiné varianty účtování, můžete auto taky zařadit jako zásobu a rovnou ty 2000 účtovat na 501 apod.
Re: Prosím o pomoc-prodej vozidla,DPH
Jen poznámka k odstupnému. Tato položka nejspíš zahrnuje i poměrnou část první zvýšené splátky (akontace, zálohy, či jinak nazvané platby - jen výjimečně se toto neplatí) - chce to řádně rozpočítat dle původní smlouvy a aspoň tuto část uplatnit v rámci nájemného. Viz §25/1/ze ZDP. Zbývající část odstupného chce podrobit zkoumání - co to je? Jde jen o nějaký náklad nebo by se to mohlo promítnout do vstupní ceny? Pohybujeme se daňově na tenkém ledu, chtělo by to prozkoumat, zda existují nějaké judikáty na toto téma. Pokud se tím nechcete zabývat, nedaňově odepište, ale možná existuje nějaké schůdné řešení.
Re: Prosím o pomoc-prodej vozidla,DPH
*** Až paní rozpitvá to odstupné alespoň na ty dvě části, jak jste napsala ("akontaci" a "přeplatek"), pak se domnívám, že ten "přeplatek", který je §25/1/ze při prodeji půjde použít jako náklad §24/2/zc (?) ***
Re: Prosím o pomoc-prodej vozidla,DPH
1/ nejdříve vyřešit účetně 2/ následně daňově z několika možností. - do vstupní ceny ??? - § 24/2/zc - pokud vše realizováno ve stejném roce - § 23/4/e - pokud rozdílné roky - 0 (pro váhavé a lenochy) Každá z variant v sobě skrývá menší, či větší otazník, záleží na argumentačních dovednostech
Re: Prosím o pomoc-prodej vozidla,DPH
*** Já jsem pro §§23 a 24: Při vyplacení "přeplatku" samozřejmě nedaňově a ten náklad tam dostat při prodeji. Díky :-) ***
Re: Prosím o pomoc-prodej vozidla,DPH
Já tedy nevím paní LeoX, co chcete podrobovat zkoumání pokud jde o odstupné ? :-). To je dávno ošetřeno v § 24 odst.2 pís. h).Pokud se strany dohodnou, že postupník uhradí postupiteli odstupné, pak rozdíl mezi postupitelem zaplacenou akontací celkem a tou částí, která je pro něho nákladem (tedy časově rozlišená část do doby postoupení leasingu) je pro postupníka daňově uznaným nájemným (tedy samozřejmě nutno časově rozlišit do zbývající doby nájmu). Pokud by postupitel dostal od postupníka větší částku, než je ten rozdíl, pak navýšení nad rozdíl je pro postupníka nedaňovým výdajem a pro postupitele daňovým příjmem. Pokud jde ovšem o možnost postupníka uplatnit z tohoto odstupného část DPH, které zaplatil v akontaci postupitel, pak se podle zákona o DPH jedná o postoupení práv, tedy službu zdaňovanou 19 %, ovšem pokud k ní postupník nedostal daňový doklad, tak má smůlu a nemá si co uplatnit.
