Vlákno názorů k dotazu Daňové náklady - předčasně ukončen leasi od Ivča - Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l Já bych...

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
Myslíte nakupujete, ne?

Pokud nesplníte podmínky uvedené v zákoně, tj. leasing trvá kratší dobu než 3 roky, kupní cena je nižší než zůstatková a jste právnická osoba, tak uplatněné náklady v minulých letech (i letos) nejsou daňové a musíte za ta období, kdy jste si je uplatnily, podat dodatečné daňové přiznání.

Při zařazení auta do majetku se budete řídit § 29 odst. 1a): "Nejsou-li při bezprostředním odkoupení hmotného majetku po ukončení nájemní smlouvy nebo smlouvy o finančním pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku dodrženy podmínky uvedené v § 24 odst. 4 nebo odst. 5, lze do vstupní ceny zahrnout veškeré nájemné uhrazené nájemcem do data ukončení smlouvy, které nebylo výdajem (nákladem) podle § 24" tzn. všechny ty daňově neuznané náklady budou ve vstupní ceně majetku.

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
p. Ivčo, mějte prosím Vás se mnou strpení, budete si myslet, že jsem ..
My jako PO jsme měli uzavřenou leas. smlouvu na 4 rok. Počátek 16. 4. 2003 do 16.3.2007. Požádali jsme leas. spol o předčasné ukončení leasingu s odkoupením a poslední prav. měs. splátka byla uplatněna k 16. 9. 2006 tj. uplatněno a uhrazeno celkem 42 splátek.

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
Nešlo mi vše odeslat najednou, tak pokračuji:
Dle leasl. smlouvy celkem: PC bez DPH 22% 214.508,20kČ, finanční činnost bez DPH 22% 84.446,88, pojistění 74.648,16 bez 5% DPH.
K datu ukončení leasing. smlouvy jsme obrželi od leas. spol fakturu, zdanitelné plnění 16. 10 : podíl PC 26.813,52 bez 22%, poplatek za předčasné ukončení 5.000,- bez 22%, podíl FS 4.252,62 bez 22%. Dále nám zaslali fakturu, zdan.plnění 16.10 : odkoupení předmětu leasingu za 1.000.- , DPH 220,-
My jsme automobil obratem ruky dle znaleckého posudku prodali za 62.600,- základ, DPH 74.648,16
Kolik si tedy můžeme uplatnit jako PO do nákladů za rok 2006? Popř. předchozí roky,

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
Tak já si myslím, že zůstaková cena auta je 71 589,20 Kč.
Vycházela jsem z 2. odp. sk.
ZC 2003 = 190 912,2
ZC 2004 = 143 183,20
ZC 2005 = 95454,20
ZC 2006 = 71589,20

Kupní cenu jsem nějak nepochopila, jestli je to jen ta tisícovka nebo i ten "podíl PC", ale i kdyby, tak by určitě byla nižší, než 71 589,20. Takže kupní cena je nižší než zůstatková.

Podle § 24 odst. 5 se nájemné uznává, pokud kupní cena nebude nižší než zůstatková cena. Takže podmínku jste nedodrželi a musíte podat dodatečné daňové přiznání za rok 2003,2004,2005. V roce 2006 je také všechno nájemné nedaňové. S pojistném si nejsem jistá, ale myslím, že toho se to netýká.
A kolik to bude - stačí se juknout do účetnictví minulých let, kolik jste zaplatili každoročně na nájemném za leasing a to musíte dodanit. Podle uvedených údajů to bohužel nezjistím, to bych musela vidět splátkový kalendář.
Při prodeji bude normálně postupovat na 541/082 + 311/641 vše daňové. Nezapomeňte si ten součet nedaňových nákladů za rok 2003-2006 uplatnit do PC - viz ten § 29, je to výhodnější kvůli tomu prodeji.

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
Dobrá tedy, kdybych to dělama mechanicky a nepřemýšlela nad tím, co Ti tam ve vládě chtěli říci ( zákon § 24 ), tak už by bylo vše OK.
Ale nevidím v tom logiku, proč se to má dle zákona řešit zrovna takhle složitě. Proč? Vidíte v tom logiku Vy?
tzn. kdybychom řádně ukončlili leasing dle leasingové smlouvy a auto odkoupili za ZC tj. 1.200,- a ejme tomu následně potom prodali třeba za půl roku, tak to pak bude v pořádku a my si mohli uplatnit veškeré náklady během trvání leasingu a máme od FÚ pokoj?
To jsem opravdu netušila, že to bude až tak komplikované!!!!

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
Pokud by šlo všechno "normální" cestou, tak by skutečně bylo tak, jak říkáte. O logice radši ani nemluvme, bylo by toho víc:-)) Proč to dělat jednoduše, když to jde složitě.

Re: Daňové náklady - předčasně ukončen l
*****Zlatá p. Ivčo a jak to je s DPH. Doufám, že to si můžeme uplatnit v celé výši tzn. veškeré splátky a konečná faktura od leasingovky? Alespoň něco málo, DOUFÁM!!!
Děkuji