Re: Nedokončená výroba a platby předem??
Podstatné je, co je uvedeno ve smlouvě. Pokud se měly práce předávat postupně dnem uvedeným ve smlouvě, pak DZP je den dle smlouvy a výnos bude záviset na skutečně provedené práci. Pokud je ve smlouvě uvedeno, že předání bude po dokončení práce na základě předávacího protokolu, pak DZP (datum zdanitelného plnění) je dnem uvedeným v předávacím protokolu. Ve výkonech budou zaúčtovány skutečně provedené výkony. Pokud v průběhu prací, kdy nedocházelo k předání díla, docházelo k platbám, které nejsou ve smlouvě dohodnuty, dá se dovodit, že jde o zaplacené zálohy s dopadem na odvod DPH. Pak ve výkonech nemáte zaúčtováno nic a budete účtovat o nedokončené výrobě. Pokud není nujak upraveno ve smlouvě, pak bych doporučovala dodatek ke smlouvě, kde budou stanovena jasná pravidla tak, aby jste vy i odběratel postupovali shodně. Buď jde o zálohy nebo dílčí plnění atd....
Re: Nedokončená výroba a platby předem??
Ve smlouvě jsou uvedeny termíny na základě, kterých se provádí práce.... a celé předání díla bude až na základě předávacího protokolu (to vše velice detailně), během realizace odběratel nic nepřebírá (nepotvrzuje žádný dokument), jen kontroluje rozpracovanost a na základě toho provádí platby, jejichž výše je také rozepsána ve smlouvě spolu s termíny...... Na tyto platby vystavujeme faktury (a odvádíme DPH), kde se odvoláváme na smlouvu. Mám za to, že se nejedná o výnosy, protože nedochází k předávání dílčího plnění. A i když jsou na staveništi provedeny některé práce a namontován materiál, není celé dílo funkční a odběratel přebírá až po provedení zkoušek funkčnosti na základě předávácího protokolu. Do té doby není ochoten potvrdit přebrání jakékoli části. Jen si nejsem jistá účtováním jako zálohy, pokud není výslovně nikde uvedeno, že se jedná o zálohy. Jsou jen odvolávky na smlouvu a ve smlouvě jsou uvedeny částky a termíny, kdy se zaplatí... Nevadí to, když se i přes to účtuje o zálohách? Nebo je lépe volit jiný účet?
Re: Nedokončená výroba a platby předem??
Já se domnívám, že jde o hrazení záloh a jejich výše závisí na rozsahu provedených prací (rozpracovanosti). Při přijetí zálohy jste povinni odvést DPH a budete vystavovat DD. Ke stati o platbách není uvedeno nic bližšího? Jak účtuje odběratel?
Re: Nedokončená výroba a platby předem??
DD na platby vystavuji a DPH také odvádím. Také nemohu nikde nic najít a nikdo z mého okolí neumí poradit, proto se ptám tady. Prozatím se vždy všechny zakázky uzavřely do konce roku, ale letos mám opravdu hodně nedokončeno a nerada bych udělala chybu. Jak účtuje odběratel bohužel není možné zjistit :-(((. Stejně si myslím, že pokud u nás bude toto někdy FÚ kontrolovat, budeme se jen "dohadovat" jak si kdo, co vykládá.....a záleží jen na tom, kdo bude zrovna kontrolovat. Také mi přijde logičtější účtovat o zálohách, zvlášť když je předání na konci a nemám žádný doklad na to, že bylo provedeno dílčí plnění.
Z FÚ se snažíme "vycházet" - DPH i jiné daně odvádíme, zisk za 2006 i tak vychází slušný. :-)) Zisk z nedokončených zakázek určitě zdaníme - jediné, co se FÚ nemusí líbit, že zdaníme až za rok.
Re: Nedokončená výroba a platby předem??
Vy budete mít podle mého vše v pořádku. Z přijatých plateb je odvedeno DPH. Provedené práce do 31.12.2006 budou zaúčtovány ve výnosech jako rozpracovanost a samozřejmě ze zisku z těchto zakázek zdaněn správně v r. 2006. Konečná fakturace s odpočtem zaplacených záloh bude dle smlouvy vystavena se shodným datem z předávacího protokolu. Takže dle mého se nemáte čeho obávat a budete mít vše OK.
Re: Nedokončená výroba a platby předem??
Píšete, že vystavujete daňové doklady na platby - to znamená, že až po přijetí peněz? Jestli ano, tak bych to dál nerozebírala a účtovala jako zálohy. Nedokončenou výrobu bych účtovala v ocenění jen přímými náklady a popsala to ve směrnici. Není to nic proti ničemu, nějak se s nedokončenou výrobou vypořádat musíte a tento postup je zcela v souladu s účetními předpisy.
