Re: Změna sazby DPH
>>>Dobrý den, jsme stavební firma. V měsíci září jsme >>>vystavili daňový >>>doklad na přijatou zálohu s DPH 5%. Nyní, v měsíci >>>říjnu vystavuji >>>konečnou fakturu, která je však s DPH 19%. Můžu na >>>konečné faktuře odečíst uhrazenou zálohu s 5% DPH? >>>Děkuji za radu. >> >>Ano, neměl by to být problém. Konečnou fakturou se >>DPH >>dorovná. >>Zuzik > >Děkuji Zuzíku, >nemusím tedy vystavovat opravný doklad na přijatou >platbu předem?
Re: Změna sazby DPH
Zde zveřejněná informace je v pořádku. Východisko je třeba hledat ve znění § 49/2 ZDPH: Pokud plátce zjistí po vyměření daně z daňového přiznání, že uskutečnil plnění nebo přijal platbu, přičemž u tohoto plnění (!!! pouze u plnění, ne u přijaté platby !!!) v tomto daňovém přiznání uplatnil jinou než platnou sníženou nebo základní sazbu daně, nebo osvobození od daně, a zvýšil tím daňovou povinnost, nelze opravu sazby daně a výše daně provést. Upozornění na tuto skutečnost vzešlo někdy před 3 lety přímo od metodika FŘ a dávají to i písemně. Přijatá platba se zdanila dle předpokladu, vyúčtování - nové skutečnosti - zdaním celé platnou sazbou, odpočtu zálohu zdaněnou původní sazbou. To vše se používá spíše pro opačný případ - zdaním zálohu základní sazbou, najdou se důkazní prostředky pro sníženou sazbu, takže provedu výše uvedené. Opačný případ (původní dotaz) může vzbudit pochybnosti - proč byla uplatněna nejdříve snížená sazba - byly skutečně k dispozici důkazní prostředky pro její použití, když následně se zjistí, že má být použita základní sazba daně? Asi by to chtělo dost pádný důvod.
