Re: Faktury které neměly být vystavené..
V tomto případě jde opravu základu daně podle §42 ZDPH. Oprava základu daně a výše daně je samostatným zdanitelným plněním, které se považuje za uskutečněné a) ve zdaňovacím období, ve kterém byl daňový dobropis doručen plátci, pro kterého se uskutečnilo zdanitelné plnění, pokud jde o opravu výše daně podle odstavce 1 písm. a), b) a c), nebob) ve zdaňovacím období, ve kterém byla oprava výše daně provedena, pokud jde o opravu výše daně podle odstavce 1 písm. d), 2 nebo 3. To jste splnili, takže váš postup je správný.
Re: Faktury které neměly být vystavené..
Nic ve zlém, ale dovolím si pochybovat o tom, zda je vše v pořádku. Z jakého důvodu byly faktury vystaveny, resp. proč neměly být vystaveny? Jestli nedošlo k plnění, nelze opravovat dle § 42, ale nutno stornovat původní faktury a z hlediska DPH se vrátit do 1Q dodatečným daňovým přiznáním.
Re: Faktury které neměly být vystavené..
To je pravda, pokud byly faktury vystavené omylem, tak se nedají řešit dobropisem, já to asi špatně pochopil jako plnění, které odběratel z nějakého důvodu odmítl a bylo tedy zrušeno.
Re: Faktury které neměly být vystavené..
Faktury byly omylem vystavené 2x. Zákazník musel tyto faktury obdržet, ale na nic nás neupozornil, až po urgenci k úhradě bylo zjištěno, že byly zadány 2 objednávky a poté tedy 2x vyfakturováno. Bohužel jsem dobropis zahrnula do 3Q 2007 a žádné dodatečné přiznání jsme neudělali..co teď s tím? provést dodatečné za 1Q 2007 i za 3Q 2007? Tím na sebe ale dost upozorníme, vzhledem k tomu, že jsme teď podávali i dodatečné za 2Q 2007..Jedná se cca o 27tisic DPH.
Re: Faktury které neměly být vystavené..
Vzhledem k tomu, že ještě neuplynula lhůta 30 dnů pro vyměření daně, nemůžete za 3.Q podávat dodatečné DP, ale musíte podat odvolání. Tedy konkrétně řečeno, vy sice vystavíte formulář pro dodatečné DP, ale k němu musíte ještě přiložit jeden list papíru navíc, asi tohoto znění (vzor) Finanční úřad v Ústí nad Labem Dlouhá 3359 400 21 Ústí nad Labem
V Ústí nad Labem dne 29.10.2007 Odvolatel: Company spol. s r.o., Novákova 34/3, 400 01 Ústí nad Labem, DIČ CZ225055245 Věc: Odvolání proti vyměření daně podle §48 z.č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků
Dne 25.10. 2007 jsme podali přiznání k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období 3.Q 2007 na daňovou povinnost ve výši 206.090 Kč. Před uplynutím lhůty pro vyměření daně jsme na základě našeho zjištění dne 29.10.2007 podali dodatečné daňové přiznání na rozdíl mezi daňovou povinností uvedenou v daňovém přiznání a zjištěnou skutečnou daňovou povinností a provedli úhradu doplatku daňové povinnosti. Současně tímto podáváme proti výsledku vyměřovacího řízení v zákonné lhůtě odvolání z níže uvedeného důvodu:
Dne 29.10.2007 jsme zjistili, že jsme v řádném daňovém přiznání za zdaňovací období na straně uskutečněných zdanitelných plnění omylem zahrnuli daňový dobropis k vydanému zdanitelnému plnění. Výsledná daňová povinnost měla tak býti ve skutečnosti o 27000,- Kč vyšší než jsme uvedli v řádném daňovém přiznání.
K výše uvedenému dokládáme jako důkazní prostředek kopie předmětného daňového dobropisu k vydanému zdanitelnému plnění.
Navrhujeme, aby správce daně zrušil výsledek vyměřovacího řízení na daňovou povinnost ve výši 206.090 Kč a současně vyměřil daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období září 2005 ve výši 233.090 Kč.
