Re: účtování opravné položky
V roce 2007 zaúčtujete 558 x 391 jen 20% z pohledávky - pokud by v roce 2008 náhodou došlo k úhradě pohledávky, musíte v roce 2008 zúčtovat opravnou položku 391 x 658 (20% = ve výši, jak jste ji tvořila) - pokud nebude tato pohledávky uhrazena ani do 31.12.2008, tak si jí pak odepíšete jako promlčenou pohledávku a) nejprve musíte zrušit vytvořenou opravnou položku (20%) 391/658 b) převedete celou hodnotu pohledávek na jinou analitiku např. 311999/311200 c) odepíšete pohledávku (ve výši opravné položky) 546x311999
Re: účtování opravné položky
Jestli ale budete mít v r.08 "nějaké doklady od soudu"..., tak lze pak ještě něco daňově uplatnit... Otázka je, co jste tím "doklady od soudu" myslela. Pokud už je pohledávka u soudu, tak máte možnost vytvořit víc jak 20% oprav.pol. - viz Zákon o rezervách... Jde o dobu po splatnosti. Pokud pak dostanete od soudu, že pohl. nebude z důvodu např. nesolventnosti uhrazena, tak si ji pak odepíšete a to odpis daňový podle vytvořené oprav.pol. a zbytek nedaňový...
Re: účtování opravné položky
Doplním - za c) 546xxx/311 daňově (nejspíš 20%) 546yyy/311 nedaňově ("zbytek") V roce 2007 zaúčtujete 20% 558/391 (daň.), pokud budete mít letos potvrzení, že pohledávka je u soudu (či se s ní něco na základě soud.jednání děje), tak můžete vytvořit další oprav.položku podle §8 Zákona o tvorbě rezerv....
Re: účtování opravné položky
Raději to znovu shrnu od počátku. Za rok 2007 vytvořte zákonnou oprav.položku ve výši 20% z těch 300tis. (558/391-daňově), v roce 2008, pokud nebudete mít pohl.u soudu a nic se s ní nebude jinak dít, tak ji odepište : zrušení zák.opr.pol. 391/558 (těch 20% z r.07) daňově, odpis pohledávky - a)546xxx/311 těch 20% (daňově) a b) 546yyy/311 80% zůstatku pohledávky nedaňově.
