Re: Vývoz zboží mimo EU - vystavení fakt
Ve Vašem případě, pokud dodáváte zboží zahraniční osobě je třeba si uvědomit, že vývozem se pro účely DPH rozumí výstup zboží z území EU (§ 66/1 ZDPH). Daňovým dokladem v tomto případě není Vámi vystavená faktura, ale vývozní JSD (dneska už VDD). Při vystavování faktury tedy nejste vázána 15 denní lhůtou jako při tuzemských zdanitelných plněních nebo lhůtami pro přiznání osvobození při dodání do JČS státu. Nicméně je třeba se řídit obecnými pravidly účetnictví, tzn. že jste povinna účtovat při splnění dodávky a také celníci při vývozu požadují fakturu při celním řízení. Pokud máte EXW, dodáte zboží na rampu a co si s ním odběratel udělá je jeho věc, fakturu jste tedy vystavili naprosto správně. Pro prokázání osvobození při vývozu je třeba mít potvrzené vývozní JSD, nebo info o ukončení vývozu při e-vývozu. Teprve v momentě potvrzení vývozu celníky uvádíte toto plnění v ř. 430 DAP k DPH. Vývoz může učinit Vámi zmocněná osoba, ale na vývozním dokladu musíte být uvedeni jako vývozce. Faktura je v tomto případě účetní záležitost dokladující účetní operaci a vznik pohledávky za odběratelem.
Re: Vývoz zboží mimo EU - vystavení fakt
Děkuji za objasnění. Zmínil jste ještě 15 denní lhůtu při tuzemských zdanitelných plneních a lhůtu při vývozu do JČS. Jaká je tato lhůta? Můžete stručně vysvětlit? Má zákonem danou povinnost?
Re: Vývoz zboží mimo EU - vystavení fakt
Měl jsem na mysli lhůtu pro vystavení DD uvedenou v § 26/1 ZDPH, tedy u zdanitelných plnění 15 dnů. A při osvobozeném dodání lhůtu pro přiznání osvobození v DAP podle ustanovení § 22/3/a + b). Ještě k tomu vývozu, co si se zbožím odběratel provede bylo myšleno tak, že je jeho záležitost, jakým způsobem ho dopraví mimo EU. Pokud by odběratel ze 3. země zboží mimo EU nedopravil, nejedná se o vývoz, ale zdanitelné plnění, které byste musela zatížit DPH na výstupu a vystavit DD viz. zmíněný § 26/1 ZDPH.
Re: Vývoz zboží mimo EU - vystavení fakt
Ještě k vývozu zboží či služby do JČS: vývoz je osvobozen od daně s nárokem na odpočet, ale povinnost přiznat uskutečnění tohoto plnění máme kdy? Z paragrafu 21 zákona moc moudrá nejsem. Děkuji
Re: Vývoz zboží mimo EU - vystavení fakt
Pro účely DPH musíte přesně odlišovat dodání zboží do JČS, vývoz zboží (3.země) a poskytnutí služby do EU a do 3. země, to je na vysvětlování půlky zákona. Nicméně pokud jde o dodázní zboží do JČS, které splňuje podmínky pro osvobození (dle § 64 ZDPH), nejste s povinností přiznat toto osvobození v § 21, ale ve zmíněném § 22. U služeb je to pak v závislosti na místu plnění dle § 9 nebo § 10 - § 21 nebo § 24a.
