Re: Fakturace na Slovensko - služby přek
Dobrý večer, stejný režim DPH nebudete moci uplatnit u všeho, protože podle toho, co popisujete, není vše prací na věci movité, ale i tak to bude bez DPH: (vycházím z toho, že Slováci jsou plátci) 1. Překlad manuálu do angličtiny fakturujete bez DPH, ale podle § 10/6/c - jde o reverse-charge. 2. Zabalení zařízení v ČR je prací na věci movité, fakturujete dle § 10/5 bez DPH, místo plnění Slovensko - poskytnou-li DIČ 3. Pomoc při odstavení z provozu - práce na věci movité, místo plnění dle § 10/4/c mimo tuzemsko, protože předpokládám, že nejste na Slovensku osoba povinná k dani, fakturujete bez DPH, zde nedochází k přechýlení místa plnění, pouze Slovák za Vás přizná daň, protože je osobou povinnou k dani na Slovensku. 4. Výměna kontrolního systému - nevím, co to přesně obnáší, ale viděl bych to na § 10/6/c - inženýrská služba, stejný režim jako bod 1.
Všechna tato plnění uvedete jak správně uvádíte v ř. 510 DAP. Bod 2. budete fakturovat dle § 10/5 proto, že movitá věc, na které byly práce provedeny, byla za a) přemístěna mimo tuzemsko (vyvezena do 3. země) a za b) práce byly provedeny pro ORD v JČS. Důležité v tomto případě je, unést důkazní břemeno o přepravě mimo tuzemsko, což může být i třetí země. Nechte si od Slováka ofotit přepravní listy a JSD.
Re: Fakturace na Slovensko - služby přek
*** moc děkuji za vyčerpávající odpověď. Můj SW mi ale neumožní napsat u každé položky osvobození dle jiného paragrafu, myslíte, že by mi prošel jen odkaz na § 10 obecně?
Jestli můžu ještě doplnění dotazuv - položka "pomoc při odstavení z provozu (službana území SR před převozem k nám)" byla provedena ve 12/07, ostatní práce probíhali až ve 2008, musím tuto část zaúčtovat dohadně do roku 2007 nebo mohu ponechat ve 2008?
Re: Fakturace na Slovensko - služby přek
Protože na tyto služby budete vystavovat DD dle § 33 ZDPH, je třeba uvést odkaz na ustanovení zákona, podle kterého je místo plnění mimo tuzemsko. Toto bych určitě neodbýval jen § 10, je potřeba to specifikovat přesně. Technicky to vyřeště třeba přidáním pouhé textové položky, kde uvedete, že k předchozím položkám č.... je místo plnění dle § 10 odst. x pís x. Nebo toto sdělení uveďte v příloze faktury.
Pokud odstavení z provozu bylo provedeno v 12/07, tak z hlediska DPH Vám vznikla povinnost priznat toto plnění již v 12/07 v ř. 510 DAP měla jste na to vystavit do 15 dnů DD dle § 33/1. Jestli jste toto plnění v 12/07 v DAP neměla, bude třeba v souladu s § 103/1 ZDPH podat dodatečné DAP. Z hlediska daně z příjmů je to nepchybně výnos roku 2008, pokud znáte v době účtování přesnou částku, nejdete přes dohad, ale přes časové rozlišení, ve Vašem případě jde o příjmy příštích období, fakturu tedy zaúčtujete do 12/07 zápisem 385/602 a úhradu v r. 2008 221/385. Výnos v roce 2008 určitě nedávejte, porušíte tím věcnou a časovou sovislost, takže by Vám r. 2007 dodanili.
