Re: EU služby + DPH
>Prosím o kontrolu: >Poskytnutá služba v ČR pro firmu z EU, plátce = fa >vystavím S DPH >Poskytnutá služba v ČR pro firmu z EU, neplátce = fa >vystavím S DPH >Poskytnutá služba mimo ČR pro firmu z EU, plátce = fa >vystavím BEZ DPH >Děkuji Hanka
Zdravím, obávám se ale, že takto zjednodušeně to nelze paušalizovat, důležité je stanovit místo plnění a v návaznosti na to zdanění uvedu příklad, kdy to, co píšete neplatí...
Poskytnutá služba v ČR pro firmu z EU, plátce = fa >vystavím S DPH
Český plátce opraví v ČR stroj pro německého plátce, stroj se vrátí do Německa - fakturujete bez DPH dle § 10/5, přestože služba byla poskytnuta v ČR. Nebo český právník bude radit slovenské firmě plátci, jak začít podnikat v Čechách. Dle § 10/6/c bude fakturovat bez DPH...
Poskytnutá služba mimo ČR pro firmu z EU, plátce = fa >vystavím BEZ DPH
Český plátce zprostředkuje Němcovi obchod v Číně na základě smlouvy o zprostředkování dle § 642-651 ObchZ. Místo plnění je dle § 9 v sídle poskytovatele služby a přestože fakturujete EU plátci je to s českou DPH, Němec může požádat o vrácení...
Těch variant může být opravdu hodně, vždycky je potřeba posuzovat konkrétně případ od případu, navíc i když je skutečně místo plnění mimo ČR, může se stát, že Vám vznikne povinnost přiznat daň jiného členského státu a to je teprv mazec.
Re: EU služby + DPH
S těmito službami se vejdete do § 10/6/c popř. možná b) ZDPH, u těchto služeb není podstatné, kde jsou poskytovány, ale KOMU jsou poskytovány, zdanění pak je následující:
Poskytnutí poradenské nebo marketingové služby EU plátci, popř. neplátci, ale osobě povinné k dani (tj. podnikateli), který nemá v tuzemsku provozovnu, sídlo nebo místo podnikání, fakturujete vždy bez DPH, a to bez ohledu na to, kde je služba poskytnuta.
Pokud byste takovou služby ovšem poskytla osobě nepovinné k dani (tj. soukr. osobě nepodnikateli nebo třeba veřejnoprávnímu subjetku), tedy subjetku, který se nikdy nemůže stát plátcem, nelze použít systém reverse-charge a dle § 9 je místo plnění v místě Vašeho sídla tj. v ČR a fakturujete s CZ DPH.
Příklad 1: Italskému plátci zpracujete v ČR analýzu polského trhu, fakturujete bez DPH, jedná se o službu s místem plnění v Itálii (poskytné Vám IT DIČ).
Příklad 2: Tu samou analýzu zpracujete pro francouzského podnikatele, ale neplátce DPH. Fakturujete bez DPH, francouz se dnem přijetí takové služby musí registrovat a přiznat z této služby daň ve Francii (je to ekvivalent našeho § 94/8 a § 95/10 našeho ZDPH).
Příklad 3: Tu samou analýzu polského trhu provádíte pro rakouského občana soukr. osobu nepodnikatele, fakturujete s CZ DPH, místo plnění je v ČR.
Tento režim platí pouze pro služby uvedené v § 10/6 ZDPH. Služby dle ostatních odstavců tohoto § mají opět svá specifika. Ještě dodám, že pokud tyto služby poskytujete českému plátci je s DPH, protože podmínkou reverse-charge je poskytnutí služby ORD v JČS, což český plátce není.
Jen jsem Vás chtěl vyvarovat problému, bohužel je právní úprava DPH komplikovanější než jste uvedla v svém přehledu.
Re: EU služby + DPH
>>Děkui za vysvětlení - poskytujeme marketingové a >>personální (poradenské) služby. Hana > >S těmito službami se vejdete do § 10/6/c popř. možná >b) ZDPH, u těchto služeb není podstatné, kde jsou >poskytovány, ale KOMU jsou poskytovány, zdanění pak je >následující:
>Poskytnutí poradenské nebo marketingové služby EU >plátci, popř. neplátci, ale osobě povinné k dani (tj. >podnikateli), který nemá v tuzemsku provozovnu, sídlo nebo >místo podnikání, fakturujete vždy bez DPH, a to bez >ohledu na to, kde je služba poskytnuta.
>Pokud byste takovou služby ovšem poskytla osobě >nepovinné k dani (tj. soukr. osobě nepodnikateli nebo třeba >veřejnoprávnímu subjetku), tedy subjetku, který se >nikdy nemůže stát plátcem, nelze použít systém >reverse-charge a dle § 9 je místo plnění v místě Vašeho sídla >tj. v ČR a fakturujete s CZ DPH.
>Příklad 2: Tu samou analýzu zpracujete pro >francouzského podnikatele, ale neplátce DPH. Fakturujete bez DPH, >francouz se dnem přijetí takové služby musí >registrovat a přiznat z této služby daň ve Francii (je to >ekvivalent našeho § 94/8 a § 95/10 našeho ZDPH). > >Příklad 3: Tu samou analýzu polského trhu provádíte >pro rakouského občana soukr. osobu nepodnikatele, >fakturujete s CZ DPH, místo plnění je v ČR. > >Tento režim platí pouze pro služby uvedené v § 10/6 >ZDPH. Služby dle ostatních odstavců tohoto § mají opět >svá specifika. Ještě dodám, že pokud tyto služby >poskytujete českému plátci je s DPH, protože podmínkou >reverse-charge je poskytnutí služby ORD v JČS, což český >plátce není. > >Jen jsem Vás chtěl vyvarovat problému, bohužel je >právní úprava DPH komplikovanější než jste uvedla v svém >přehledu. >
Moc děkuji za vysvětlení. Jak vidím, nemohu to nastavit v PC na EU a neEU, ale bude se to muset řešit případ od případu. Hana
