Re: dodatečné daňové přiznání pr.osob
ale naše auditorka chce dodatečné daňové přiznání, tak to potom není nedaňově,ne? Mně jde spíš o to, jak daňové přiznání zohlednit na účtě 431-HV
Re: dodatečné daňové přiznání pr.osob
Tak s tím já nesouhlasím.
Musíte se dívat zvlášť na účetnictví a zvlášť na daně. Předpokládám, že máte závěrku za rok 2007 hotovou.
1. podáte dodatečné daňové přiznání, tím si zvýšíte daňovou ztrátu za rok 2007, žádnou daň doplácet nebudete
2. provedete opravu v aktuálním roce. Nemůžete účtovat přímo proti 431, to účetní postupy (standardy apod.) nepřipouští (už z důvodu návaznosti na výsledek hospodaření min.let). Takže zaúčtujete 548/321, oprava Vám zvýší náklady v roce 2008, protože do roku 2007 už nemůžete sáhnout. A 548 nedaňově z důvodu, že to není daňový náklad roku 2008. Je to daňový náklad roku 2007 a z toho důvodu podáváte dodatečné přiznání k 2007. Kdybyste zaúčtovala 548 v r.08 daňově, tak byste si nesprávně snížila základ daně v r.08 (a to jste ho snižovala v r.07 tím dodatečným přiznáním).
Uf, snažila jsem se to napsat srozumitelně, snad se mi to podařilo.
Re: dodatečné daňové přiznání pr.osob
moc děkuji, auditorka mi řekla, ať si založím účet 502.999-el.en.2007, takže zaúčtuju 502.999/321, 321/221 v roce 2008. Jsem z toho jelen, jak se mi projeví to zvýšení ztráty účetně? Asi jsem natvrdlá
Re: dodatečné daňové přiznání pr.osob
Př.: 1) v roce 2007 daňový výsledek hosp.(ztráta) -5000, účetní výsledek hosp.(ztráta) -8000
2) pozdě dodaná faktura na energii 5xx/321 200, podáno dodatečné přiznání, zaúčtováno opravným dokladem do roku 2008.
3) Takže v roce 2007 zůstává účení výsledek hosp. -8000, ale daňová ztráta je -5200 (můžete si ji uplatnit v dalších letech), v roce 2008 se Vám snižuje účetní hosp.výsledek o 200.
Jen mimochodem - doporučuji zaúčtovat na 548nedaň., i když se jedná o elektriku. Na 502 patří spotřeba energie daného účetního období. Když to zaúčtujete na 502, zbytečně si tím snižujete přidanou hodnotu (ukazatel z výkazu zisků a ztrát). Ale i když to zaúčtujete na 502nedaň., nikdo Vám to nenapadne jako chybu. Je to jenom soukromé doporučení :-). Snížení přidané hodnoty (pokud jde o významnou položku) by se nemuselo líbit snad jedině bance, pokud byste žádali o úvěr.
Re: dodatečné daňové přiznání pr.osob
Děkuji moc za odpověď. Jste moc hodná. Volala jsem auditorce, řekla, že si můžu uplatnit DPH a hlavně si založit ten účet 502, ale s analytikou, abychom na konci roku rozlišili tuto fakturu.
Re: dodatečné daňové přiznání pr.osob
Pozor na to DPH. Pokud je zdanitelné plnění v roce 2008, pak ano. Pokud je zdanitelné plnění v roce 2007 tak pouze dodatečným přiznáním k 12/07 (nebo k 4.čtvrtletí 2007).
