Re: Přeúčtování cla a DPH
Pokud jde o služby související s dovozem, jsou dle § 69 od DPH osvobozeny. Nesmí tudíž dopravce vystavit doklad s DPH. Služby přímo vázané na dovoz, včetně přepravy zboží při dovozu, je povinna osoba, které vzniká daňová povinnost nebo povinnost přiznat daň podle § 23, zahrnout do základu daně podle § 38. Bohužel ani nemáte nárok na odpočet této daně, jelikož dopravci nevznikla povinnost daň přiznat a odvést dle § 72. Jednak by jste měli upzornit přepravce, že nepostupuje v souladu se ZDPH. Jelikož nemáte nárok na odpočet, pak přefakturujete celou částku, ale na doklad uvedete bez DPH s odvoláním na § 69.
Re: Přeúčtování cla a DPH
Omlouvám se, ale možná jsem se nevyjádřila přesně. Dopravce postupoval správně, dopravu nám vyúčtoval osvobozenou od DPH. Jen navíc zajistil proclení samotné zásilky, zaplatil za konečného příjemce při dovozu do ČR clo a DPH, to nám teď nafakturoval a my musíme následně přefakturovat konečnému příjemci. Proúčtuji tedy na vstupu celou částku do nákladů a vyfakturuji zákazníkovi / účtuji klasicky do výnosů/. Je to tak správně ?
Re: Přeúčtování cla a DPH
Pokud přafakturujete ve stejné výši, pak musíte účtovat prostřednictvím rozvahových účtů a nikoliv výsledkových. PFA: 315/321 1000,00 VFA: 311/315 1000,00
