Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Dobrý den, zálohy zdaňujete pouze u plateb na zdanitelná plnění. U záloh na osvobozené plnění toto netřeba - nemělo by to ani smysl, protože jak uvádíte, dodání zboží ORD do JČS podle § 13/2 je za splnění podmínek osvobozeno dle § 64 ZDPH.
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Ano, máte pravdu je to nula. Ale záloha je vetšinou zaplacena v jiném měsíci než vyúčtovací faktura, tedy pokud bych uváděla zálohy do dań. přizn. k DPH bylo by období posunuto. Uvádí se tedy v daň přiznání až u vyúčtování, tedy celou částkou do daň. přiz. k DPH?
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
>>>Dobrý den, >>>po vystavení zálohové faktury za zboží do EU plátci >>>DPH v EU přijde platba na účet. >>>Vystavuji na tuto platbu daňový doklad k přijaté >>>platbě a uvádí se tato platba do DPH ke dni přijetí >>>platby? >>>Tedy jako osvobozené plnění dle § 64. >>>Ve výčtovací faktuře pak přijatou zálohu odečtu a DPH >>>odvedu jen s doplatku faktury? >>>Moc děkuji za odpověd, a přeji hezký den. >> >>Dobrý den, >>zálohy zdaňujete pouze u plateb na zdanitelná plnění. >>U záloh na osvobozené plnění toto netřeba - nemělo by >>to ani smysl, protože jak uvádíte, dodání zboží ORD >>do >>JČS podle § 13/2 je za splnění podmínek osvobozeno >>dle >>§ 64 ZDPH. >
>Ano, máte pravdu je to nula. Ale záloha je vetšinou >zaplacena v jiném měsíci než vyúčtovací faktura, tedy >pokud bych uváděla zálohy do dań. přizn. k DPH bylo by >období posunuto. Uvádí se tedy v daň přiznání až u >vyúčtování, tedy celou částkou do daň. přiz. k DPH?
Do daň. přiznání máte povinnost přiznat toto dodání zboží podle § 22/3 ZDPH, to je dnem vystavení daňového dokladu, pokud byl vystaven před 15. dnem měsíce následujícího po měsíci dodání. U Vás to tedy je vyúčtovací faktura, zálohová nikoli. Z uvedené ustanovení je jasné, že úhrady nemají na přiznávání osvobozeného dodání zboží do JČS vliv. To, co Vás zřejmě trochu mate je § 24a, který stanovuje povinnost přiznávat osvobozená plnění nebo plnění s místem plnění mimo tuzemsko v ř. 510 DAP, tam je to stanoveno dnem zaplacení nebo uskutečnění plnění, podle toho, co nastane dříve. Pokud by Vám tedy např. odběratel uhradil 100% zálohu na služby s místem plnění mimo tuzemsko, musela byste tuto zálohu uvádět v ř. 510 v měsíci úhrady. Vyúčtovací fa do nuly už potom do přiznání neuvádíte.
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Děkuji moc za odpověd. Nebyla jsem si jista. Koukám, že jste odborník v DPH mimo ČR. Nevíte náhodou jak je to s § 71 odst 11 - osvobození drobných zásilek neobchodní povahy do hodnoty 22 EUR? Chápu to dobře, že tyto zásilky a náklady s nimi spojené se vůbec do daňového přiznání k DPH neuvádí?
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Ano, máte pravdu, jedná se o ustanovení, které osvobozuje od DPH při dovozu drobné zásilky neobchodní povahy, nejedná-li se o alkohol, parfémy a tabák. Je to podle nařízení Rady č. 918/23 článek 27 a 28. Takové plnění se Vám v přiznání k DPH vůbec neobjeví, uvádíte pouze dovoz, který je zdaňován.
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Děkuji za utvrzení. Lámu si ješte hlavu s přepravou takové zásilky. Přepravní společnost fakturuje přepravu balíčku dle §69 - tedy jako osvobozené. Pokud mám takovou fakturu (přeprava k dovozní faktuře) připočítávám ji jako vedlejší náklad k hodnotě faktury dle §38. Ale jak s fakturou za dopravu balíčku? Taky ji neuvádím do daňového přiznání k DPH? Moc děkuji za odpověď.
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Upřemně řečeno, nejsem si 100% jistý, protože jsem s ničím takovým v praxi dosud nesetkal. Přepravce Vám naprosto správně v souladu s § 69 osvobodil - od 1.10.2005 totiž platí novela, která upravila § 69 ZDPH v tom smyslu, že přepravci nemusí zkoumat, zda byla či nebyla přeprava zahrnuta do ZD při dovozu a automaticky veškerou přepravu při dovozu osvobozují. Podle mého názoru, pokud máte plnění, které je podle § 71 osvobozeno, nemá logiku, aby vedlejší související náklady uvedené ve Vámi zmíněném § 38 byly zdaňovány, ale jejich režim se musí odvíjet podle plnění, se kterým souvisí - tudíž jsou také osvobozeny. Pokud budete souhlasit, máme v úterý interní firemní seminář DPH, kde bych to probral se specialistou na DPH a ještě Vám svoji domněnku potvrdím, popř.opravím. Marek
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Děkuji moc za ochtu, a budu ráda když mi odpověď potvrdíte. Studiuji různé odkazy, příručky k uvedenému problému ale nikde jsem se nedopátrala na 100%. Mně také vychází, že i tato přeprava by měla být osvobozena a do daňového přiznání ji neuvádím. Děkuji moc, ještě jednou. Soňa
Re: Zálohy a dodání zboží do EU
Dobrý den, tak daň.poradce mi to potvrdil, přepravou u osvobozeného dovozu není třeba se zabývat - není ji do čeho zahrnovat. Navíc jak jsem se dozvěděl, není správcem daně při neobchodních zásilkách FÚ, ale celní úřad, takže pokud by taková zásilka podléhala clu a DPH, vyměřili by ho celníci a soukromá osoba ho zaplatí na základě výměru. Marek
