Re: dodání služby ze 3.země
Místo plnění při poskytnutí softwarové služby je stanoveno v § 10/6/i. Když si pozorně přečtete úvodní ustanovení tohoto paragrafu, tak zjistíte, že u osob ze třetích zemí ZDPH nepodmiňuje osvobození od daně tím, jestli je osoba plátce či nikoli. Z toho vyplývá, že dodáváte-li služby uvedené v § 10/6 do třetích zemí osobám, které nemají v tuzemsku provozovnu, je místem plnění právě tato třetí země. Fakturu tedy vystavíte bez DPH. Tato plnění se uvádějí v ř. 510 DAP a to podle § 24a ZDPH, tj. ke dni zaplacení nebo ke dni poskytnutí služby, podle toho, co nastane dříve. Teoreticky se může stát, že Vám z titulu poskytnutí takové služby vzniknou daňové povinnosti ve 3.zemi, toto ale není záležitost českého ZDPH.
Re: dodání služby ze 3.země
§10 odstavec 6 jsem důkladně četla, tam je stanoveno místo plnění, ovšem vzhledem k tomu, jak jsem psala i v dotazu, že služba je dodávána nám, tudíž je místo plnění v ČR, si nevím rady.
Re: dodání služby ze 3.země
Promiňte, samozřejmě máte pravdu, zadání dotazu bylo obrácené a já to přehlédl. Řešení je tedy následující: Zde je třeba postupovat podle ustanovení § 10/7, softwarové služby lze za určitých podmínek zařadit pod elektronické služby (jedná se o poskytnutí software a jeho následných aktualizací, přístup k programovému vybavení, ovladače ke stažení apod.) Pokud Vám takovou službu poskytne zahraniční osoba povinná k dani (zjednodušeně řečeno osoba provádějící ekonomickou činnost ve smyslu ZDPH - podnikatel), pak máte povinnost z takové služby přiznat daň podle § 15/1 a § 108/1/b, místem plnění je tuzemsko podle § 6/1. Zároveň máte nárok na odpočet podle § 73/8. Na doklad od ZO doplníte náležitosti dle § 32 a vypočítáte DPH a uplatníte nárok na odpočet, v daň. přiznání uvedet do ř. 270/350.
Re: dodání služby ze 3.země
Ano máte, ZDPH tam rozlišuje: a) od osoby registrované k dani v EU (tedy plátce z JČS) b) od osoby povinné k dani ze třetích zemí (tedy osobu, která vykonává podnikání ve třetí zemi, ale nemusí být plátce z různých důvodu - nedosahuje obratu pro plátcovství ve 3. zemi, v dané 3.zemi DPH vůbec nemají apod.) Důležitá je skutečnost, že pro třetí země neplatí jednotná pravidla jako pro členské státy EU, tudíž ani ZDPH nemůže podmiňovat v takovýchto případech registraci k DPH u zahraničních osob, které poskytují do EU služby.
