Re: Nájemné - ještě jeden problém
Nájemné je od DPH osvobozeno, takže DPH odvádět nebudete. Z přijatých záloh na energie v 2008 DPH rovněž odvádět nebudete. V roce 2009 již z přijatých záloh budete DPH odvádět. Ve smlouvě by mělo být stanoveno, kolik bude činit zálohy na konkrétní dodávky energií (19 % DPH) a kolik na vodné a stočné (9 % DPH). Při konečné fakturaci nebudete zdaňovat částku, ze které již bylo DPH odvedeno při přijetí zálohy (t.j. ze záloh přijatých v r. 2009). Zbylou částku musíte zdanit příslušnou sazbou daně. Příklad: rok 2008 - nájem za 11-12/2008 nájemné 2x 20000,00 = 40000,00 (osvobozeno od DPH) přijaté zálohy 11 - 12/2008 2 x 5000,00 = 10000,00 (není odvedeno DPH
rok 2009 - nájem za celý rok = 12 x 20000,00 = 240000,00 (osvobozeno od DPH) přijaté zálohy: - z toho na el.energii 4500,00 a na vodné a stočné 500,00 Kč 4500,00 x 01597 = 719,00 DPH a 3781,00 ZD 500,00 x 0,0826 = 43,30 DPH a 458,70 ZD vyúčtování v 03/2009 za el.en. i vodné : El.en.: celkem k fakturaci: 38000,00 bez DPH odpočet záloh za 01-03/ 2009 11343,00 bez DPH --------------------------------------------------------------------- základ daně 26657,00 DPH 19 % 5065,00 zálohy za rok 2008 10000,00 ---------------------------------------------------------------------- celkem k úhradě 21722,00
Stejný postup i při fakturaci vodného, ale s použitím sazby 9 %.
Re: Nájemné - ještě jeden problém
Moc díky za podrobné vysvětlení, tak tohle je fakt fajn příklad. Jen mi ještě není jasné, jestli můžu celkovou částku 25000,- vyfakturovat na jednu fakturu a pak do výnosů dát 20000,- a těch 5000,- přeúčtovat jako zálohu ne elektřinu, protože stejně daňový doklad k záloze elektřiny nemůžu poslat, až po ročním vyúčtování, nebo musím vystavit dva doklady, tj.fakturu na nájemné a zálohovou fakturu na energii???? No musím přiznat, že už to odešlo v jedné částcev jednom dokladu!!! Průšvih???
Re: Nájemné - ještě jeden problém
Jen se chci ujistit:podle novelizace a dle výše uvedeného, v roce 2009 jsme jako plátci povinni odvádět DPH z přijatých záloh za služby spojené s nájmem /2008 osvobozeno/, ale jen co týká záloh od plátců DPH !! Od fyzických osob-neplátců je to osvobozeno. Děkuji za potvrzení nebo opravu
