Re: Jak účtovat obědy v s.r.o.
Předpokládám, že obědy jsou vydávány zaměstnancům ve vašem stravovacím zařízení. Pak je nutno zdanit zaměstnanclm s 19 % DPH a to bez ohledu na skutečnost, že vám je (a to správně) fakturováno s 9% DPH. Pokud by však obědy byly dodávány např. v jídlonosičích, pak fakturujete rovněž s 9 % DPH (neposkytujete stravovací služby). Pokud nepoužijete účet 213, můžete si zvolit účet, který si stanovíte i sami. účtovat lze např. : PFA 213/321 + 343/321 (včetně dopravy) prodej zaměstnancům: 335/213 + 335/343 (19% DPH) (případně 9 % v případě jídlonosičů) náklad daňový: 527/213 (55 % z účtu 213) náklad nedaňový: 528/213 (případný zůstatek účtu 213)
Re: Jak účtovat obědy v s.r.o.
Děkuji, jen si nejsem jista, zda 55% počítám z částky ponížené o prodej zaměstnancům. PFA 213/321...Kč 13310,- prodej zaměstnancům 335/213...Kč 5.573,- 55% počítám z částky Kč 13310,- nebo Kč 7.737,-?
Re: Jak účtovat obědy v s.r.o.
55 % počítáte z ceny 13310,00 Kč. Jelikož 55 % je 7320,50 Kč (bez DPH) = účet 527 může být max. do této výše (je splněna i podmínka maximální výše 70 % stravného při trvání pracovní cesty 5 až 12 hodin).
13310,00 : 243 = 54,77 cena jednoho oběda - z toho 55 % = 30,12 lze uznat daňově, max však do 70 % stravného za 5-12 hod = (max. do výše 48,30, což je splněno) 30,12 x 243 = 7319,00 lze zaúčtovat na účet 527/213
V případě, že zaměstnanci např. uhradí celkem (t.j. včetně DPH) částku 5573,00 (t.j. částka vč. DPH), pak bude základem daně 4683,00 335/213 19 % DPH 890,00 335/343 (nutno odvést) a rozdíl (7319,00 - 4683,00 = 2636,00) 2636,00 musíte zaúčtovat jako nedaňový náklad = 2636,00 528/213
Úhrada zaměstnancem např. srážkou ze mzdy: 331/335 5573,00
