Vlákno názorů k dotazu DPH u služeb ze zahraničí (mimo EU) od ucetni007 - Re: DPH u služeb ze zahraničí (mimo EU) Dobrý...
-
Re: DPH u služeb ze zahraničí (mimo EU)
Dobrý den,
pro správné určení daňového režimu v DPH je dobré si službu přesně zařadit, podle mého názoru je možné testování software zařadit pod § 10/6/c ZDPH - tedy pod poradenskou, inženýrskou a konzultační službu. Definice služeb v tomto ustanovení je bohužel nebo naštěstí velmi vágní, takže bych se o to opřel.
Pokud se tedy shodneme, že jde o službu zde vyjmenovanou, pak pokud je poskytnuta osobou povinnou k dani (podnikatelem) ze třetí země, je předmětem daně v ČR, protože místo plnění se podle § 10/7 dostává do ČR. Podle § 15/1 a § 108 pak přiznáváte daň z poskytnuté služby, a to ke dni jejího poskytnutí nebo ke dni vystavení daňového dokladu podle § 24 a § 21 ZDPH. V daňovém přiznání uvedete toto plnění v řádcích 11 a 44. Na doklad doplníte náležitosti podle § 32 ZDPH. -
iva012 (neregistrovaný)
Re: DPH u služeb ze zahraničí (mimo EU)
Poprosila bych o související dotaz:
Když by byla služba uskutečněna v lednu 2009, ale doklad se ke mně dostal až teď (v září), tak musím podle §21 podávat dodatečné přiznání?... "datum DZPl je dnem poskytnutí služby nebo dnem vystavení dokladu ... a to tím, který nastane dříve? -
Re: DPH u služeb ze zahraničí (mimo EU)
===================
Ano je to tak, u služby s místem plnění v tuzemsku - i když je poskytnuta ze zahraničí Vás ZDPH odkazuje na § 21, který v ustanovení § 21/5/a stanovuje povinnost přiznat daň přesně tak, jak jste výše popsala - tedy ke dni poskytnutí služby nebo vystavení DD, podle toho, co bylo dříve. Bohužel je to na dodatečné přiznání.
