Re: záloha na práci
1) Firma A (účetní jednotka plátce DPH) vystaví zálohovou VFA s požadavkem na zaplacení zálohy. Nejedná se o zd. plnění a s DPH nemá nic společného. O této VFA se neúčtuje.
2) Firma B (plátce DPH) zaplatí požadovanou částku, ale o zálohové FA neúčtuje.
3) Firma A obdrží platbu a vystaví DD. Pokud je platba hrazena hotově, nemusí být ani vystavena zálohová VFA - bod. 1. Zálohová FA pouze sděluje druhé straně požadavek na zaplacení určité částky a sdělení, na jaký účet má být platba poukázána. Pak uvede na příjmovém PD základ daně, daň a sazbu daně, datum přijetí platby. DPH odvede. Pokud platbu obdrží firma A na účet, pak vystaví řádný DD k přijaté platbě ke dni jejího přijetí.
4) Firma B si na základě DD uplatní DPH na vstupu.
5) Konečné vyúčtování: DPH se odvede pouze z doplatku.
Příklad:
PPD na 11900,00 Kč (ZD = 10000,00 DPH = 1900,00 sazba daně = 19 %, datum přijetí 23.4.2009)
Firma A odvede 1900,00 DPH. Firma B si nárokuje 1900,00 DPH.
Vyúčtování:
celkem služby 18000,00
zaplacená záloha - 11900,00
k úhradě 6100,00
výpočet DPH z doplatku: 6100,00 x 0,1597 = 974,00 Kč
ZD činí 6100,00 - 974,00 = 5126,00 Kč
Firma A odvede 974,00 Kč a firma B si nárokuje 974,00 Kč.
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.