Re: vyúčtování zálohy EUR
Kurz ČNB platný v den poskytnutí zálohy, pokud byla záloha poskytnuta, nebo kurz ČNB platný v den nástupu na zahraniční pracovní cestu se použije pouze pro přepočet výše nároku zaměstnance na cestovní náhrady (doplatku či přeplatku) zjištěné v cizí měně na jinou cizí měnu (nebo na Kč), tj. pro zjištění výše cestovních náhrad, na které má zaměstnanec nárok, částek, které budou se zaměstnancem vypořádávány a o kterých bude následně účtováno. Tedy pouze v případě, že bude zaměstnanci proplaceno v jiné měně, než jakou obdržel jako zálohu nebo mu záloha nebyla poskytnuta. Pro uvedený účel nelze použít kurzy účetní, protože výpočet příslušných částek není ještě okamžikem uskutečnění účetního případu. To ale není váš případ. Vy pro přepočet cizí měny na českou pro potřeby účetnictví použijete kurz ČNB, platný pro vás v den uskutečnění účetního případu. Jiná by byla situace, pokud by jste zaměstnanci dopláceli (nebo zaměstnanec vracel přeplatek zálohy) např. v Kč. Pouze pro tento doplatek je nutno použít kurz ze dne poskytnutí zálohy.
Příklad: 1). zaměstnanec obdržel jako zálohu EURa, ale doplatek (nebo přeplatek) bude vypořádán v Kč. Pak použijete pro výpočet cest. náhrad a ost. výdajů kurz ze dne poskytnutí zálohy. Vypočtený doplatek nebude z valutové pokladny, ale z korunové. 2). zaměstnanec neobdržel zálohu a zahr. cestovní náhrady budou proplaceny v Kč. Pak pro výpočet nároku kurz ze dne nástupu na pracovní cestu. 3). zaměstnanec obdrží zálohu v EUR a vyúčtování bude provedeno v EUR. Nepřepočítáváte nic, jelikož není doplatek v jiné měně, než v jaké byla poskytnuta záloha. Proplatíte z valutové pokladny doplatek a pro ocenění úbytku z valutové pokladny použijete kurz ČNB, který máte stanoven (pevný, denní).
