Re: účtování stravenek
Do hodnoty stravenek se zahrnuje i provize. Pokud nebudete požadovat úhradu 45 % i z hodnoty provize, pak musíte účtovat nedaňově a to např. na úč. 528 (nedaňový náklad) - viz. pokyn D-300 k § 24 odst. 2 bod 19. Musíte prokázat soulad spotřeby stravenek na odpracované směny (min. doba odpracovaná v jednotlivém dni) dle jednotlivých zaměstnanců. Pokud budete účtovat rovnou do nákladů a zajistíte evidenci dle docházky, pak takto účtovat můžete. Samozřejmě s tím, že pokud budete vydávat stravenky např. v 12/2009 na 01/2010, budete účtovat na účty časového rozlišení a ne na účet 527.
Re: účtování stravenek
Prosím to znamená, že 45% z provize musí uhradit zaměstnanec, i když nedosahuje 55% hodnoty stravenky + 55% provize hodnoty 70% sazby stravného za 5-12 hod.? A prosím, co odpočet DPH z provize-to také jenom z 55% hodnoty? Předem děkuji.
Re: účtování stravenek
Na odpočet DPH máte nárok v plné výši. Nelze řící, že 45 % z provize bude vždy nedaňově. Daňově lze uznat pouze 55 % z hodnoty stravenek a to je cena stravenek + provize. Pokud neuplatníte celých 55 % z hodnoty stravenky, pak i v případě, že uplatníte celou provizi daňově, splníte zřejmě podmínku max. 55 % daňově uznatelných nákladů. Pokud zaměstnanec neuhradí celých 45 % z ceny stravenky + provize, pak neuhrazená část bude uplatněna nedaňově. Příklad: 1) 100 ks stravenek po 50,00 Kč = 5000,00 Kč 2) provize 100,00 + 19,00 DPH (DPH uplatníte v plné výši) 3) hodnota 1 stravenky činí 100,00 + 1,00 (provize) = 101,00 Kč 4) zaměstnanec uhradí 27,50 Kč (t.j. 55 % z 50,00 Kč) 5) prodej zaměstnancům všech 100,00 stravenek po 27,50 = 2750,00 Kč 6) daňově lze uznat max. 2805,00 Kč (55 % z 5100,00 Kč) 7) účtování (váš způsob): - 335/211 2750,00 - 527/211 2750,00 - 518.D/211 55,00 (nebo 527/211) - 518.N/211 45,00 (nebo 528/211) - 343/211 19,00 - 331/335 2750,00 (nebo 211/335 2750,00)
Pokud by zaměstnanec hradil 2805,00 Kč nebo více, pak je daňově uznatelná celá provize
