Re: Odpis pohledávky do nákladů
K pohledávkám z titulu smluvních pokut, úroků, poplatků z prodelení, penále a jiných sankcí ze závazkových vztahů nelze tvořit zákonné OP, protože jsou zdanitelným výnosem až v momentě jejich úhrady. Pokud se týká čistě daňového pohledu, faktura nebude nikdy zaplacena, nebude nikdy zdanitelným výnosem, odpis pohledávky bude nedaňovým nákladem, protože k ní nebylo možné vytvořit zákonnou OP (§ 24 odst.2 pís.y ZDP) Z účetního by před vstupem firmy do likvidace měla vytvořit 100% účetní OP, ale z hlediska daní to nemá žádný vliv, můžete to ponechat i plně bez OP a pohledávku rovnou odepsat.
Re: Odpis pohledávky do nákladů
>>Máme vydanou penalizační FA, účotváno 321/644. Firma >>je v likvidaci, tuto FA zaplacenou nedostaneme. Musím >>vytvořit opravnou položku 558/391 a k datumu zániku >>firmy účtovat 391/558 a 546/311, nebo můžu účtovat >>přímo >>do nákladů bez vytvoření opravné položky. Jedná se o >>67 541,- Kč. >>Děkuji všem za odpověď. > >K pohledávkám z titulu smluvních pokut, úroků, >poplatků z prodelení, penále a jiných sankcí ze závazkových >vztahů nelze tvořit zákonné OP, protože jsou >zdanitelným výnosem až v momentě jejich úhrady. >Pokud se týká čistě daňového pohledu, faktura nebude >nikdy zaplacena, nebude nikdy zdanitelným výnosem, >odpis pohledávky bude nedaňovým nákladem, protože k ní >nebylo možné vytvořit zákonnou OP (§ 24 odst.2 pís.y >ZDP) >Z účetního by před vstupem firmy do likvidace měla >vytvořit 100% účetní OP, ale z hlediska daní to nemá >žádný vliv, můžete to ponechat i plně bez OP a pohledávku >rovnou odepsat. Jste skvělý/á, děkuji za vyčerpávající odpověď, jsem zase o něco chytřejší >
