Vlákno názorů k dotazu DPH 2010 - dotaz od annonym - Re: DPH 2010 - dotaz 1) přijatá platba v...

Re: DPH 2010 - dotaz
1) přijatá platba v 12/2009 ZD 1000,00, DPH 190,00, celkem 1190,00 Kč.
2) vyúčtovací FA: ZD 1000,00, odpočet zálohy -1000,00, ZD = 0, DPH = 0
3) Pokud by byl doplatek, např. ZD 1500,00, zaplacená záloha -1000,00, ZD = 500,00, DPH 20 % = 100,00 Kč. Pokud by se týkalo doúčtování internetového připojení jak období 12/2009, tak i části 01/2010, pak můžete stanovit poměrem a doplatek zdanit jak 19 % část za 12/2009 a 20 % tu část, týkající se 01/2010

Prosím "annonym"
1) přijatá platba v 12/2009 ZD 1000,00, DPH 190,00,
>celkem 1190,00 Kč.
>2) vyúčtovací FA: ZD 1000,00, odpočet zálohy -1000,00,
>ZD = 0, DPH = 0
>3) Pokud by byl doplatek, např. ZD 1500,00, zaplacená
>záloha -1000,00, ZD = 500,00, DPH 20 % = 100,00 Kč.
>Pokud by se týkalo doúčtování internetového připojení
>jak období 12/2009, tak i části 01/2010, pak můžete
>stanovit poměrem a doplatek zdanit jak 19 % část za
>12/2009 a 20 % tu část, týkající se 01/2010

Moc prosím, kde to najdu, budu to také potřebovat. To vyšel nějaký pokyn MF nebo je to přímo v zákoně, hledám v přechodných ustano-veních a nic. Děkuji.

Re: Prosím "annonym"
trochu tomu nerozumím, když odvedu DPH z přijaté zálohy v prosinci a v lednu mám konečnou zúčtovací fakturu, tak jak můžu mít DPH u odečtu zálohy nulovou, nebo jsem to špatně pochopila?

Re: Prosím "annonym"
Dobrý den,
nezlobte se, že Vám do toho vstoupím, ale včera v televizi běžel pořad POKR a tam říkali, že když je v roce 2009 zaplacená záloha (zdaněná 19%), která se vztahuje k faktuře vydané až v roce 2010, tak i vyúčtování faktury s případným doplatkem se zdaňuje taktéž sazbou 19%. Doufám, že to tak říkali, protože jsem večer byla už dost unavená :-). Ale vzhledem k tomu, že se lišíme řešením by bylo dobré to prostudovat.

Re: Prosím "annonym"
.Plátce, kterému vznikla povinnost přiznat daň z úplat přijatých přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění, a to nejpozději do 31. prosince 2009, použije při vyúčtování těchto přijatých úplat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění po 1. lednu 2010 sazbu daně z přidané hodnoty platnou ke dni vzniku povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty při přijetí úplaty.
Komentář:
MF tímto bodem stanovuje, že plátci, kteří přijmou úplatu (zálohu) před datem uskutečnění zdanitelného plnění a vznikne jim povinnost přiznat daň do 31.12.2009, kdy tedy uplatní při zdanění úplaty sazbu daně platnou do 31. 12. 2009 (9 % nebo 19 %), při vyúčtování této předem přijaté úplaty (zálohy), ke kterému dojde po 1.1.2010, uplatní sazbu daně platnou ke dni, kdy jim vznikla povinnost přiznat daň z přijaté úplaty (tedy v obou případech vždy buď sazbu 9 % nebo 19 %).
Tento krok MF zdůvodňuje tak, že při vyúčtování úplaty (zálohy) někdy dochází ke snížení konečné úplaty oproti předem přijaté částce a tím i následně částky přiznané daně, přechodné ustanovení zabrání v takových případech snížení daně o vyšší částku vlivem vyšší sazby daně.
Záměrem bylo řešit následující situaci:
Příklad
Záloha přijatá 20.10.2009 na plnění v základní sazbě
Základ 1 000 000 DPH 190 000 (19 %)
Vyúčtování – DUZP 20.1.2010
Cena bez daně celkem 900 000
Základ daně tedy vychází do mínusu a vniká přeplatek (konečná úplata bude nižší).
Základ - 100 000 DPH - 19 000 (19 %)