Re: stravování a DPH
Souhlas s cenou obvyklou. Nesouhlas s odvodem DPH z pořizovací ceny oběda. Já bych postupovala např.: PFA: 213/321 60,00 343/321 5,40
Re: stravování a DPH
Ano, pokud by se jednalo o stravenku nahrazující platební prostředek. Z dotazu jsem ale pochopila, že se nejedná o stravenky nahrazující platební prostředek "SODEXHO" a pod., ale o stravenky na "závodní" stravování, kdy jsou obědy zakoupeny od dodavatele a konzumovány ve stravovacím zařízení zaměstnavatele. Samozřejmě, že tyto stravenky nemusí být účtovány na účet 213 a je možno zvolit jiný účet. Já jsem uvedla, jak bych postupovala já. Účet 213 by měl vykazovat nulový zůstatek. Účtovat 45 % na nedaňový náklad a prodej stravenek zaměstnanci na 602 nepovažuji za šťastné řešení a to z pohledu úpravy základu daně při zpracování DaP k dani z příjmů.
Re: stravování a DPH
Díky za Vaše názory. Skutečně se jedná o prodej stravenek, které si sami tiskneme, zaměstnancům. Slouží k odběru dovážených obědů v jídelně. Na školení k DPH jako cenu obvyklou jednoznačně paní lektorka stanovila nákupní cenu, tj. v mé případě 60,- Kč. Takže odvod DPH za jeden oběd je 12,-- Kč. Pokud bych nakupovala ceniny, tak jsem v pohodě. S DaP nemám problém, na konci roku porovnám 528 a 602 (analit.). pokud 528 převyšuje, dám do nedaňových rozdíl.
Re: stravování a DPH
Jenom poznámka. Co se týká ceny obvyklé, tak tu stanoví dodavatel. Tedy vycházíte z této ceny. Ale DPH odvádíte pouze z částky, která nejde k tíži zaměstnavatele (jde o službu dle § 14 odst. 4 písm. b a to ve výši oněch 45 %). K tíži zaměstnavatele jde 55 % a 45 % je buď poskytnuto zaměstnanci bezplatně, úplatně nebo zčásti úplatně a z části bezúplatně (to je váš případ). Pak DPH ale musíte odvést ze základu rovnajícího se 45 % ceny obvyklé (t.j. z ceny stanovené dodavatelem). Nelze odvést DPH pouze z doplatku zaměstnance, ale z celé částky, která není daňovým nákladem zaměstnavatele.
Re: stravování a DPH
No, prý daňový. Nejdřív celé do nákladů a celé do výnosů, tím se to vynuluje pro daň a pak 55 % do nákladů proti zaměstnancům a tím se vyřeší správně DPH. :o)
Re: stravování a DPH
Vypadá to logicky. Pouze bych přidal názor, že dle 586/92 jsou nákladem příspěvky poskytované až do výše 55 % ceny jednoho jídla. Cena jednoho jídla je 120 Kč, tzn. 55 % je 66 Kč.
Re: stravování a DPH
S tímto výkladem bych byl velice opatrný a osobně ho pokládám za mylný, souhlasím pouze s tím, že se jedná o službu. Odstavec 1 § 36a ZDPH je poměrně přesně formulovaný a zcela jasně říká, že ZD je cena obvyklá bez daně. Uznatelné náklady pro daně z příjmů bych sem vůbec nepletl.
ČLÁNKY DO MAILU