Re: Uplatnění ztráty
Příklad: V r. 2008 jste neuvedli na ř. 40 nedaňový náklad ve výši 30000,00 Kč. Základ daně za rok 2008 byl ve výši - 20000,00 Kč (ztráta). V r. 2010 jste chybu zjistli a podáte dodatečné DaP k DPPO. Na ř. 40 vám oproti původním údajům, přibude částka 30000,00 Kč. Tím se vám základ daně zvýší o 30000,00 Kč. t.j. ze ztráty -20000,00 Kč bude mít daňový základ + 10000,00 Kč. Z r. 2007 máte ztrátu ve výši 50000,00 Kč. V dodatečném DaP si můžete uplatnit ztrátu z r. 2007 max ve výši 9000,00, jelikož základ daně musí být u PO alespoň 1000,00 Kč. Dále budete muset vyplnit tabulku v DaP pro podání dodatečného DaP, kde uvedete původní daň. povinnost (jelikož byla ztráta, tak 0) a novou daňovou povinností (daň z 1000,00 ve výši 21 % = 210,00 Kč. V r. 2010 zaúčtujete nově vypočtenou daň 59x/341. Na účet 431 nebudete převádět. Převedeno bude až při převodu PS do r. 2011 (bude součástí HV za rok 2010). Jenom pozor na zpracování DaP za rok 2010. Do ř. 10 musíte od HV za rok 2010 odečíst částku se nezahrnuje účet 210,00 Kč, tedy částku zaúčtovanou na účtu 59x - viz. pokyny pro vyplnění DaP k DPPO. Snad je to alespoň troch srozumitelné.
ČLÁNKY DO MAILU